AIM HOLDINGS · مسودة نهائية — مقدمة للمراجعة والاعتماد
PRC-FIN-001
إجراءات الإدارة المالية
Financial Management Procedures
الإصدار 0.9 — مسودة للمراجعة والاعتماد
تاريخ الإعداد يوليو ٢٠٢٦
مرتبطة بـ POL-FIN-001
سري — للاستخدام الداخلي
Confidential — Internal Use Only
مسودة نهائية مقدمة للمراجعة والاعتماد
Final Draft · For Review & Approval
Document Control
ضبط الوثيقة
Document Control & Metadata
البند Field التفاصيل Detail
عنوان الوثيقة إجراءات الإدارة المالية — Financial Management Procedures رمز الوثيقة PRC-FIN-001 الإصدار 0.9 — مسودة للمراجعة والاعتماد (Version 0.9 — Draft ) الحالة مسودة نهائية — مقدمة للمراجعة والاعتماد (Final Draft — Submitted for Review and Approval) التصنيف سري — للاستخدام الداخلي فقط (Confidential — Internal Use) الوثيقة الأصل POL-FIN-001 — Financial Management Policy الجهة المالكة الإدارة المالية لدى الكيان محل التطبيق جهة الاعتماد الجهة صاحبة الصلاحية (Authorized Representative ) — تُستكمَل عند الاعتماد تاريخ الإعداد يوليو ٢٠٢٦ تاريخ المراجعة القادمة تُحدَّد بعد الاعتماد جهات التوزيع الإدارة المالية المركزية · الإدارات المالية بالكيانات التابعة · مراجعة مستقلة
Version History
Version التاريخ طبيعة التغيير المُعِدّ الاعتماد
0.9 يوليو ٢٠٢٦ مسودة أولى مقدمة للمراجعة والاعتماد — —
المصطلحات والاختصارات
تُقرأ هذه الإجراءات مقترنةً بسياسة الإدارة المالية (POL-FIN-001) وقائمة تعريفاتها. وتحمل الاختصارات المعاني ذاتها: CFO = المسؤول المالي المكلف حيثما وُجد؛ CEO = الرئيس التنفيذي حيثما وُجد؛ ZATCA = هيئة الزكاة والضريبة والجمارك؛ PO = أمر الشراء؛ GRN = محضر الاستلام؛ SLA = اتفاقية مستوى الخدمة.
Sign-off Page
صفحة الاعتماد والتوقيع
Sign-off & Signatures
أُعدّت هذه الإجراءات كمسودة نهائية للمراجعة والاعتماد، تنفيذاً لأحكام سياسة الإدارة المالية (POL-FIN-001). وتصبح سارية المفعول اعتباراً من تاريخ اعتمادها من الجهة صاحبة الصلاحية. وتُستكمَل خانات التوقيع أدناه بعد المراجعة والاعتماد.
أُعدّت / روجعت داخلياً · Prepared / Reviewed
____________________
الاسم / الصفة: ____________________
التوقيع: ____________________
التاريخ: ____ / ____ / ٢٠__
الجهة صاحبة الصلاحية · Authorized Representative
____________________
الاسم / الصفة: ____________________
التوقيع: ____________________
التاريخ: ____ / ____ / ٢٠__
سند الاعتماد
تُحفظ نسخة موقّعة أصلية من هذه الوثيقة بعد اعتمادها لدى الجهة صاحبة الصلاحية، وتُودَع نسخة إلكترونية في نظام إدارة الوثائق. ولا يُعتدّ بأي نسخة غير خاضعة لضبط الإصدارات.
Foreword
كلمة تمهيدية
An Introductory Note
تمثّل هذه الوثيقة الترجمة التشغيلية لسياسة الإدارة المالية (POL-FIN-001)، إذ تفصّل الخطوات والضوابط والمسؤوليات التي تحكم كل عملية مالية في المنشأة والكيانات التابعة لها، بما يكفل اتساق الممارسة وقابليتها للقياس والمساءلة. وتُقدَّم هذه الإجراءات كمسودة نهائية للمراجعة والاعتماد.
صُمِّمت الإجراءات وفق منهج موحّد يبيّن لكل عملية غرضها ونطاقها ومسؤولياتها ومدخلاتها وخطواتها ونقاط القرار فيها ومخرجاتها وسجلاتها وضوابطها ومخاطرها ونماذجها ومؤشرات أدائها، مدعومةً بمخططات سير العمل التي توضّح مسارات الاعتماد وبوابات القرار.
يلتزم جميع منسوبي الإدارات المالية بالمنشأة بتطبيق هذه الإجراءات، ويُعدّ الالتزام بها معياراً لتقييم فعالية الرقابة الداخلية. وتخضع الوثيقة للمراجعة والتحديث الدوري بما يواكب تطوّر أعمال المنشأة والأنظمة ذات العلاقة.
مسودة نهائية مقدمة للمراجعة والاعتماد
يوليو ٢٠٢٦
المحتويات
Table of Contents
A الجزء أ · Part A
الموازنة والتخطيط المالي
Budgeting & Financial Planning
PRC-FIN-001 / A 01
إعداد الموازنة السنويةAnnual Budget Preparation
المالك: المسؤول المالي المكلف الدورية: سنوي النموذج: FIN-BUD-01 — انظر الملحق
الغرض · Purpose
وضع منهجية موحّدة لإعداد الموازنة السنوية للمجموعة، بما يترجم الأهداف الاستراتيجية إلى خطة مالية معتمدة تُقدّر الإيرادات والمصروفات والنفقات الرأسمالية والتدفقات النقدية.
النطاق · Scope
يشمل المنشأة وجميع الكيانات التابعة، ويغطّي الموازنة التشغيلية والرأسمالية والنقدية للسنة المالية القادمة.
المسؤوليات · Responsibilities
المسؤول المالي المكلف: قيادة الإعداد وإصدار تعليمات الموازنة والدمج على مستوى المنشأة.مالكو مراكز المسؤولية: إعداد موازنات وحداتهم وتبرير افتراضاتها.مالية الكيانات التابعة: إعداد موازنات شركاتها وفق القالب الموحّد.الإدارة التنفيذية: مراجعة المسودة الموحّدة والتوصية بها للجهة صاحبة الصلاحية.Exhibit 1.1 — Budget Preparation Flow
1 إصدار التعليمات
تعميم الافتراضات والقوالب والجدول الزمني
2 إعداد الوحدات
تقدير الإيرادات والمصروفات لكل مركز
3 التجميع والدمج
توحيد الموازنات على مستوى المنشأة
4 المراجعة والتحدّي
اختبار الافتراضات ومعالجة الفجوات
5 الرفع للاعتماد
عرض المسودة النهائية على الجهة صاحبة الصلاحية
المدخلات · Inputs
الخطة الاستراتيجية والأهداف المعتمدة. الأداء الفعلي للسنوات السابقة والاتجاهات. الافتراضات الاقتصادية وتقديرات النمو. خطط النفقات الرأسمالية والمبادرات الجديدة. خطوات العملية · Process Steps
1 إصدار تعليمات الموازنة: تُعمَّم على الوحدات والكيانات التابعة متضمّنةً الافتراضات والقوالب والجدول الزمني.2 إعداد الموازنات على مستوى الوحدات: يقدّر كل مالك مركز مسؤولية إيرادات ومصروفات وحدته مع تبريرها.3 تجميع الموازنات: تُجمَّع موازنات الوحدات وتُوحَّد على مستوى الشركة ثم المنشأة.4 المراجعة والتحدّي: تُختبَر الافتراضات وتُحلَّل الانحرافات عن الاتجاهات وتُعالَج الفجوات.5 موازنة النقد والرأسمالية: تُعدّ الموازنة النقدية وخطة النفقات الرأسمالية وتُربَط بالتمويل.6 الرفع والاعتماد: تُعرَض المسودة على الإدارة التنفيذية ثم تُرفَع للجهة صاحبة الصلاحية لاعتمادها قبل بداية السنة.
نقاط القرار · Decision Points
هل الافتراضات معقولة ومتّسقة؟ عند وجود انحراف جوهري غير مبرَّر تُعاد الموازنة إلى الوحدة لإعادة الإعداد قبل الدمج.
هل تتوازن الموازنة مع أهداف الربحية والسيولة؟ إن لم تتوازن يُطلَب ترشيد المصروفات أو مراجعة خطط الإيراد قبل الرفع للجهة صاحبة الصلاحية.
المخرجات · Outputs
موازنة سنوية معتمدة على مستوى المنشأة. موازنة نقدية وخطة نفقات رأسمالية. وثيقة افتراضات الموازنة. السجلات · Records
ملفات الموازنة وتعليماتها. محاضر جلسات المراجعة والتحدّي. قرار اعتماد الجهة صاحبة الصلاحية.
الضوابط · Controls
قالب موحّد إلزامي لجميع الوحدات. مراجعة مستقلة للافتراضات قبل الدمج. اعتماد الجهة صاحبة الصلاحية شرط للسريان. المخاطر · Risks
تفاؤل مفرط في تقدير الإيرادات. إغفال بنود مصروفات جوهرية. تأخّر الاعتماد عن بداية السنة.
النماذج ذات الصلة · Related Forms
FIN-BUD-01 قالب الموازنة (انظر الملحق) · نموذجا وثيقة الافتراضات والنفقات الرأسمالية المعتمدان لدى الإدارة، إن وُجدا.
مؤشرات الأداء · KPIs
اكتمال الموازنة في موعدها
100%
اعتماد قبل بداية السنة المالية
دقة تقدير الإيرادات
± 5%
الانحراف عن الفعلي السنوي
التزام الوحدات بالجدول
≥ 95%
تسليم في المواعيد
PRC-FIN-001 / A 02
مراجعة الموازنةBudget Review
المالك: المسؤول المالي المكلف الدورية: عند الإعداد النموذج: معتمد لدى الإدارة، إن وجد
الغرض · Purpose
التحقّق من دقة الموازنة واتساقها وواقعية افتراضاتها قبل رفعها للاعتماد، وضمان توافقها مع الأهداف الاستراتيجية.
النطاق · Scope
مراجعة موازنات الوحدات والكيانات التابعة والموازنة الموحّدة للمجموعة.
المسؤوليات · Responsibilities
المسؤول المالي المكلف: تنسيق المراجعة وتوثيق الملاحظات.الجهة صاحبة الصلاحية: مراجعة المخصّصات الرأسمالية والتمويلية.مالكو المراكز: تبرير الافتراضات ومعالجة الملاحظات.المدخلات · Inputs
مسودة الموازنة · وثيقة الافتراضات · بيانات الأداء التاريخي · معايير القياس المرجعية.
خطوات العملية · Process Steps
1 الفحص التحليلي: مقارنة البنود بالاتجاهات التاريخية والمعايير المرجعية.2 تحدّي الافتراضات: اختبار معقولية افتراضات النمو والتكلفة.3 توثيق الملاحظات: تسجيل الفجوات وطلب التعديلات من الوحدات.4 إعادة الدمج: إدماج التعديلات وإصدار النسخة المراجَعة.
نقاط القرار · Decision Points
هل الانحراف عن المتوقّع مبرَّر؟ إن لم يكن، تُعاد الموازنة للوحدة؛ وإن كان مبرَّراً يُوثَّق ويُعتمَد.
المخرجات · Outputs
موازنة مراجَعة · تقرير ملاحظات المراجعة.
السجلات · Records
سجل الملاحظات والتعديلات · نسخ الموازنة المتعاقبة.
الضوابط · Controls
مراجعة مستقلة عن المُعِدّ · توثيق المبرّرات · تتبّع الإصدارات.
المخاطر · Risks
قبول افتراضات غير واقعية · إغفال بنود · تأخّر المراجعة.
النماذج ذات الصلة · Related Forms
تقرير مراجعة الموازنة ووثيقة الافتراضات، وفق النماذج المعتمدة لدى الإدارة، إن وُجدت.
PRC-FIN-001 / A 03
اعتماد الموازنةBudget Approval
المالك: الجهة صاحبة الصلاحية الدورية: سنوي النموذج: معتمد لدى الإدارة، إن وجد
الغرض · Purpose
إتمام اعتماد الموازنة السنوية من الجهات صاحبة الصلاحية بما يمنحها صفة التفويض الملزم بالإنفاق.
النطاق · Scope
الموازنة الموحّدة للمجموعة وموازنات الكيانات التابعة الجوهرية.
المسؤوليات · Responsibilities
الإدارة التنفيذية: التوصية بالموازنة للجهة صاحبة الصلاحية.الجهة صاحبة الصلاحية: استعراض ورفع التوصية.الجهة صاحبة الصلاحية: الاعتماد النهائي.المدخلات · Inputs
الموازنة المراجَعة · تقرير المراجعة · العرض التقديمي للجهة صاحبة الصلاحية.
خطوات العملية · Process Steps
1 العرض على الجهة صاحبة الصلاحية: استعراض الموازنة أمام الجهة صاحبة الصلاحية.2 رفع التوصية: إحالة الموازنة مع التوصية إلى الجهة صاحبة الصلاحية.3 مداولة الجهة صاحبة الصلاحية: مناقشة الموازنة واتخاذ قرار الاعتماد أو الإعادة.4 التعميم: إبلاغ الوحدات بالموازنة المعتمدة وتفعيلها في النظام.
نقاط القرار · Decision Points
هل يعتمد الجهة صاحبة الصلاحية الموازنة؟ نعم ← تُفعَّل وتُعمَّم. لا ← تُعاد بملاحظات لإعادة الإعداد ضمن مهلة محدّدة.
المخرجات · Outputs
موازنة معتمدة مفعّلة · قرار اعتماد موثّق.
السجلات · Records
محضر الجهة صاحبة الصلاحية · نسخة الموازنة المعتمدة.
الضوابط · Controls
الاعتماد وفق الصلاحيات النافذة · توثيق القرار · تفعيل مضبوط في النظام.
المخاطر · Risks
تأخّر الاعتماد · اعتماد دون تحفّظات جوهرية · ضعف التعميم.
النماذج ذات الصلة · Related Forms
نموذج اعتماد الموازنة المعتمد لدى الإدارة، إن وجد · محضر قرار الجهة صاحبة الصلاحية.
PRC-FIN-001 / A 04
مراقبة الموازنةBudget Monitoring
المالك: المسؤول المالي المكلف الدورية: شهري النموذج: FIN-VAR-01 — انظر الملحق
الغرض · Purpose
متابعة تنفيذ الموازنة عبر مقارنة الفعلي بالمخطّط، وتحليل الانحرافات، واتخاذ الإجراءات التصحيحية في حينها.
النطاق · Scope
جميع مراكز المسؤولية بالإدارة المالية المركزية والكيانات التابعة.
المسؤوليات · Responsibilities
المحاسبة الإدارية: إعداد تقارير الفعلي مقابل الموازنة.مالكو المراكز: تفسير الانحرافات ووضع خطط تصحيح.المسؤول المالي المكلف: مراجعة الانحرافات الجوهرية ورفعها.المدخلات · Inputs
الموازنة المعتمدة · بيانات الفعلي من النظام المحاسبي · طلبات المناقلة.
خطوات العملية · Process Steps
1 إعداد تقرير الانحرافات: مقارنة الفعلي بالموازنة لكل مركز شهرياً.2 تحليل الانحرافات: تحديد أسباب الانحرافات الجوهرية وتصنيفها.3 الإجراء التصحيحي: اقتراح مناقلة أو ترشيد أو تحديث للتوقعات.4 الرفع: إدراج الانحرافات الجوهرية في تقرير الأداء الشهري.
نقاط القرار · Decision Points
هل الانحراف يتجاوز حدّ الجوهرية؟ نعم ← تحليل وإجراء تصحيحي ورفع. لا ← متابعة اعتيادية.
هل يتطلّب الأمر مناقلة موازنة؟ تُعتمَد المناقلة وفق الصلاحيات المالية النافذة قبل التنفيذ.
المخرجات · Outputs
تقرير انحرافات شهري · خطط تصحيح · توقعات محدّثة.
السجلات · Records
تقارير الأداء · سجل المناقلات المعتمدة.
الضوابط · Controls
حدّ جوهرية معتمد · اعتماد المناقلات · منع التجاوز دون اعتماد مسبق.
المخاطر · Risks
اكتشاف متأخّر للتجاوزات · مناقلات غير معتمدة · ضعف التفسير.
النماذج ذات الصلة · Related Forms
FIN-VAR-01 تقرير الانحرافات (انظر الملحق) · نموذج طلب مناقلة الموازنة المعتمد لدى الإدارة، إن وجد.
مؤشرات الأداء · KPIs
نسبة الالتزام بالموازنة
± 5%
انحراف على مستوى المنشأة
توقيت تقرير الانحرافات
≤ 5 أيام
من إقفال الشهر
B الجزء ب · Part B
المصروفات والمدفوعات
Expenditure & Payments
PRC-FIN-001 / B 05
طلب المصروفExpense Request
المالك: الوحدة الطالبة النموذج: FIN-EXP-01 — انظر الملحق
الغرض · Purpose
تنظيم رفع طلبات المصروفات والتحقّق من توافر الاعتماد ضمن الموازنة قبل الالتزام.
النطاق · Scope
جميع طلبات المصروفات التشغيلية والرأسمالية في المنشأة.
المسؤوليات · Responsibilities
الموظف الطالب: تعبئة الطلب وإرفاق المبرّرات.مالك مركز المسؤولية: التحقّق من الحاجة وتوافر الموازنة.المختص المالي: التحقّق من الاعتماد الموازني.المدخلات · Inputs
نموذج الطلب · عروض الأسعار · مبرّر الحاجة · بند الموازنة.
خطوات العملية · Process Steps
1 رفع الطلب: يعبّئ الموظف نموذج الطلب ويرفق المستندات المؤيّدة.2 موافقة الوحدة: يراجع مالك المركز الحاجة ومدى توافقها مع الأولويات.3 التحقّق الموازني: يتحقّق المختص المالي من توافر مخصّص في الموازنة.4 الإحالة: يُحال الطلب لمسار الاعتماد وفق الصلاحيات، أو للمشتريات عند الحاجة.
نقاط القرار · Decision Points
هل يتوافر مخصّص في الموازنة؟ لا ← يُرفَض الطلب أو يُطلَب اعتماد استثنائي/مناقلة. نعم ← يُحال للاعتماد.
المخرجات · Outputs
طلب مصروف معتمد للإحالة · أمر شراء عند الاقتضاء.
السجلات · Records
نموذج الطلب والمرفقات · أثر التحقّق الموازني.
الضوابط · Controls
تحقّق موازني إلزامي · فصل الطلب عن الاعتماد · توثيق المبرّرات.
المخاطر · Risks
التزام دون موازنة · مبرّرات ضعيفة · تجزئة الطلبات.
النماذج ذات الصلة · Related Forms
FIN-EXP-01 طلب صرف (انظر الملحق) · نموذج أمر الشراء المعتمد لدى الإدارة، إن وجد.
PRC-FIN-001 / B 06
مراجعة الفاتورةInvoice Review
المالك: الحسابات الدائنة النموذج: معتمد لدى الإدارة، إن وجد
الغرض · Purpose
التحقّق من صحة الفواتير الواردة ومطابقتها لأوامر الشراء ومحاضر الاستلام قبل إدراجها للدفع (المطابقة الثلاثية).
النطاق · Scope
جميع فواتير الموردين ومقدّمي الخدمات.
المسؤوليات · Responsibilities
الحسابات الدائنة: استلام الفواتير وإجراء المطابقة.الوحدة المستفيدة: تأكيد الاستلام والمطابقة الفنية.الالتزام: التحقّق من متطلبات الفوترة الإلكترونية.المدخلات · Inputs
الفاتورة الإلكترونية · أمر الشراء · محضر الاستلام (GRN) · العقد.
خطوات العملية · Process Steps
1 استلام الفاتورة: تسجيلها والتحقّق من استيفائها متطلبات الفوترة الإلكترونية.2 المطابقة الثلاثية: مطابقة الفاتورة مع أمر الشراء ومحضر الاستلام كمّاً وسعراً.3 معالجة الفروق: ردّ الفاتورة أو طلب إشعار تسوية عند وجود فروق.4 الاعتماد للدفع: إدراج الفاتورة المطابَقة في جدول الدفعات المستحقة.
نقاط القرار · Decision Points
هل تطابقت الفاتورة مع أمر الشراء والاستلام؟ لا ← تُعاد للمورد/الوحدة للتصحيح. نعم ← تُعتمَد للدفع.
المخرجات · Outputs
فاتورة مطابَقة معتمدة للدفع · قيد التزام.
السجلات · Records
ملف المطابقة · سجل الفواتير الواردة.
الضوابط · Controls
مطابقة ثلاثية إلزامية · منع ازدواج الفاتورة · تحقّق الفوترة الإلكترونية.
المخاطر · Risks
دفع مزدوج · فواتير وهمية · تجاوز أسعار العقد.
النماذج ذات الصلة · Related Forms
كشف المطابقة الثلاثية ومحضر الاستلام (GRN)، وفق النماذج المعتمدة لدى الإدارة، إن وُجدت.
PRC-FIN-001 / B 07
اعتماد الدفعPayment Approval
المالك: المسؤول المالي المكلف حرِج: مسار صلاحيات النموذج: FIN-PAY-01 — انظر الملحق
الغرض · Purpose
ضمان اعتماد كل دفعة من صاحب الصلاحية المعتمد لدى الكيان قبل تنفيذها، بما يكفل الرقابة المتناسبة مع طبيعة الدفعة وأثرها وفق الصلاحيات النافذة.
النطاق · Scope
جميع المدفوعات النقدية والمصرفية للموردين والجهات والموظفين في المنشأة.
المسؤوليات · Responsibilities
المختص المالي: إعداد أمر الدفع والتحقّق من اكتمال المستندات.المسؤول المالي المكلف / الإدارة التنفيذية / الجهة صاحبة الصلاحية: الاعتماد بحسب حدّ الدفعة.الخزانة: تنفيذ الدفعة بعد اكتمال الاعتماد.Exhibit 7.1 — Payment Approval Flow
1 طلب الدفع
إعداد أمر الدفع مرفقاً بالفاتورة المطابَقة
2 مراجعة واكتمال
تحقّق المختص المالي من اكتمال المستندات
3 اعتماد صاحب الصلاحية
اعتماد الجهة صاحبة الصلاحية المعتمدة لدى الكيان
4 تنفيذ التحويل
تنفيذ الخزانة بالتوقيع المزدوج
5 توثيق وأرشفة
إثبات القيد وحفظ إشعار التنفيذ
مسار الاعتماد
يُرفَع طلب الدفع إلى صاحب الصلاحية المعتمد لدى الكيان للاعتماد قبل التنفيذ، وفق الصلاحيات النافذة لديه، دون التقيّد بحدود مبالغ محدّدة في هذه الوثيقة. وفي حال عدم وجود مصفوفة صلاحيات مكتوبة، تُرفع الدفعة إلى صاحب الصلاحية النظامية أو من يفوّضه كتابيًا.
خطوات العملية · Process Steps
1 إعداد أمر الدفع: يُجهّز المختص أمر الدفع مرفقاً بالفاتورة المطابَقة والمستندات المؤيّدة.2 تحديد صاحب الصلاحية: يُحدَّد صاحب الصلاحية المعتمد لدى الكيان وفق الصلاحيات النافذة لديه.3 الاعتماد: يُرفَع طلب الدفع إلى صاحب الصلاحية المعتمد لدى الكيان للاعتماد قبل التنفيذ.4 الإحالة للتنفيذ: يُحال الأمر المعتمد إلى الخزانة لتنفيذ التحويل بالتوقيع المزدوج.
نقاط القرار · Decision Points
هل اكتملت المستندات المؤيّدة والمطابقة؟ لا ← يُعاد الطلب لاستكماله. نعم ← يُرفَع للاعتماد.
من صاحب صلاحية اعتماد الدفعة؟ يُرفَع طلب الدفع إلى صاحب الصلاحية المعتمد لدى الكيان للاعتماد قبل التنفيذ، وفق الصلاحيات النافذة لديه.
هل حصل الاعتماد المطلوب؟ لا ← يُوقَف التنفيذ. نعم ← يُحال للخزانة للتنفيذ بالتوقيع المزدوج.
المخرجات · Outputs
أمر دفع معتمد · تفويض بالتنفيذ للخزانة.
السجلات · Records
أمر الدفع المعتمد · أثر الاعتماد الإلكتروني · المستندات المؤيّدة.
الضوابط · Controls
اعتماد وفق الصلاحيات النافذة · فصل الإعداد عن الاعتماد · حظر تجزئة الدفعات.
المخاطر · Risks
تجاوز الصلاحيات · اعتماد دون مستند · تحايل على الصلاحيات.
النماذج ذات الصلة · Related Forms
FIN-PAY-01 أمر الدفع (انظر الملحق) · الصلاحيات المالية النافذة لدى الكيان (POL-FIN-001).
مؤشرات الأداء · KPIs
دقة مسار الاعتماد
100%
اعتماد وفق الصلاحية الصحيحة
زمن دورة الاعتماد
≤ 3 أيام
من الإعداد للاعتماد
حالات تجاوز الصلاحية
صفر
لا اعتماد خارج الصلاحيات
PRC-FIN-001 / B 08
تنفيذ الدفعPayment Processing
المالك: الخزانة النموذج: معتمد لدى الإدارة، إن وجد
الغرض · Purpose
تنفيذ المدفوعات المعتمدة بدقة وأمان عبر القنوات المصرفية المعتمدة مع تطبيق التوقيع المزدوج.
النطاق · Scope
جميع التحويلات المصرفية والمدفوعات المعتمدة.
المسؤوليات · Responsibilities
مُدخِل الخزانة: إدخال بيانات التحويل.المعتمِد الأول والثاني: التوقيع المزدوج على التحويل.المحاسبة: إثبات القيد وتحديث السجلات.المدخلات · Inputs
أمر الدفع المعتمد · بيانات المستفيد الموثّقة · رصيد الحساب.
خطوات العملية · Process Steps
1 التحقّق من المستفيد: مطابقة بيانات المستفيد مع السجل المعتمد.2 إدخال التحويل: إدخال بيانات الدفعة في النظام المصرفي.3 التوقيع المزدوج: اعتماد التحويل من موقّعَين مخوّلَين للمبالغ الجوهرية.4 الإثبات المحاسبي: إثبات القيد وحفظ إشعار التنفيذ.
نقاط القرار · Decision Points
هل بيانات المستفيد مطابقة وموثّقة؟ لا ← يُوقَف التنفيذ ويُتحقَّق عبر قناة مستقلة. نعم ← يُنفَّذ.
المخرجات · Outputs
تحويل منفّذ · إشعار دفع · قيد محاسبي.
السجلات · Records
إشعارات التنفيذ · سجل التحويلات · أثر التوقيع المزدوج.
الضوابط · Controls
توقيع مزدوج · فصل الإدخال عن الاعتماد · تحقّق مستقل من المستفيد.
المخاطر · Risks
احتيال تغيير بيانات المستفيد · دفع خاطئ · اختراق القناة.
النماذج ذات الصلة · Related Forms
كشف التحويلات وسجل المستفيدين المعتمدين، وفق النماذج المعتمدة لدى الإدارة، إن وُجدت.
C الجزء ج · Part C
الإيرادات والنقد والبنوك
Revenue, Cash & Banking
PRC-FIN-001 / C 09
تحصيل الإيراداتRevenue Collection
المالك: الحسابات المدينة النموذج: معتمد لدى الإدارة، إن وجد
الغرض · Purpose
ضمان إصدار الفواتير في حينها وتحصيل المستحقات ضمن الشروط الائتمانية المعتمدة وتسجيلها بدقة.
النطاق · Scope
جميع إيرادات المنشأة وذممها المدينة.
المسؤوليات · Responsibilities
إصدار الفواتير: إصدار فواتير إلكترونية دقيقة.التحصيل: متابعة المستحقات والمتابعة مع العملاء.المحاسبة: إثبات التحصيلات ومطابقتها.المدخلات · Inputs
أوامر البيع/العقود · السياسة الائتمانية · تقرير أعمار الذمم.
خطوات العملية · Process Steps
1 إصدار الفاتورة: إصدار فاتورة إلكترونية عند استحقاق الإيراد.2 المتابعة: متابعة السداد قبل تاريخ الاستحقاق وبعده.3 التحصيل والإثبات: استلام المبالغ عبر القنوات المعتمدة وإثبات التحصيل.4 معالجة المتعثّر: تصعيد الذمم المتأخّرة وفق سياسة التحصيل.
نقاط القرار · Decision Points
هل تأخّر السداد عن الأجل؟ نعم ← تصعيد وفق مراحل التحصيل وتكوين مخصّص عند الحاجة.
المخرجات · Outputs
فواتير صادرة · متحصّلات مثبتة · تقرير أعمار ذمم.
السجلات · Records
سجل الفواتير · سجل التحصيلات · مراسلات المتابعة.
الضوابط · Controls
فصل الفوترة عن التحصيل عن التسجيل · سقوف ائتمان معتمدة · مطابقة دورية.
المخاطر · Risks
تعثّر التحصيل · إغفال فوترة · اختلاس متحصّلات.
النماذج ذات الصلة · Related Forms
سجل الفواتير وتقرير أعمار الذمم، وفق النماذج المعتمدة لدى الإدارة، إن وُجدت.
مؤشرات الأداء · KPIs
متوسط فترة التحصيل (DSO)
≤ 45 يوم
من تاريخ الفاتورة
نسبة الذمم المتعثّرة
≤ 3%
من إجمالي الذمم
PRC-FIN-001 / C 10
إدارة النقدCash Management
المالك: الخزانة الدورية: يومي النموذج: معتمد لدى الإدارة، إن وجد
الغرض · Purpose
إدارة مراكز النقد اليومية للمجموعة بما يضمن توافر السيولة وحماية النقد وتوظيف الفوائض بأمان.
النطاق · Scope
النقد في الصندوق والعُهد والحسابات الجارية على مستوى المنشأة.
المسؤوليات · Responsibilities
الخزانة: رصد المراكز اليومية وإدارة السيولة.أمين الصندوق: حفظ النقد وإجراء الجرد.المسؤول المالي المكلف: اعتماد توظيف الفوائض.المدخلات · Inputs
أرصدة الحسابات · توقعات التدفق · حدود السيولة الدنيا.
خطوات العملية · Process Steps
1 رصد المراكز: تجميع أرصدة النقد يومياً وتحديد الفائض/العجز.2 موازنة السيولة: تغطية العجز أو تدوير الفائض بين الحسابات.3 توظيف الفوائض: استثمار الفائض وفق سياسة الاستثمار المعتمدة.4 الجرد الدوري: جرد النقد والعُهد بصورة دورية ومفاجئة.
نقاط القرار · Decision Points
هل يوجد فائض يتجاوز حدّ التشغيل؟ نعم ← يُوظَّف وفق السياسة. لا ← يُبقى لتغطية الالتزامات.
المخرجات · Outputs
تقرير مركز النقد اليومي · محاضر الجرد.
السجلات · Records
سجل الصندوق · سجل توظيف الفوائض.
الضوابط · Controls
جرد مفاجئ · حدود سيولة دنيا · فصل الحفظ عن التسجيل.
المخاطر · Risks
عجز سيولة · فقد نقد · توظيف عالي المخاطر.
النماذج ذات الصلة · Related Forms
تقرير مركز النقد ومحضر الجرد، وفق النماذج المعتمدة لدى الإدارة، إن وُجدت.
PRC-FIN-001 / C 11
إدارة الحسابات البنكيةBank Account Management
المالك: المسؤول المالي المكلف النموذج: معتمد لدى الإدارة، إن وجد
الغرض · Purpose
تنظيم فتح الحسابات البنكية وإغلاقها وإدارة صلاحيات التوقيع والمطابقة البنكية.
النطاق · Scope
جميع الحسابات البنكية للمجموعة وصلاحيات التوقيع عليها.
المسؤوليات · Responsibilities
الخزانة: إدارة السجل المركزي للحسابات.المسؤول المالي المكلف: التوصية بفتح/إغلاق الحسابات.الجهة صاحبة الصلاحية: اعتماد الفتح/الإغلاق والمفوّضين.المدخلات · Inputs
طلب فتح/إغلاق · مصفوفة المفوّضين · كشوف البنوك.
خطوات العملية · Process Steps
1 طلب واعتماد: رفع طلب مسبّب واعتماده وفق الصلاحيات.2 ضبط المفوّضين: تحديث صلاحيات التوقيع لدى البنك.3 التسجيل المركزي: قيد الحساب في السجل المركزي المحدّث.4 المطابقة البنكية: إجراء مطابقة دورية وتسوية الفروق.
نقاط القرار · Decision Points
هل اعتُمد الفتح/الإغلاق من الجهة صاحبة الصلاحية؟ لا ← يُوقَف الإجراء. نعم ← يُنفَّذ ويُوثَّق.
المخرجات · Outputs
سجل حسابات محدّث · مطابقات بنكية · مصفوفة مفوّضين.
السجلات · Records
قرارات الفتح/الإغلاق · كشوف المطابقة.
الضوابط · Controls
اعتماد الجهة صاحبة الصلاحية · مطابقة دورية · فصل التفويض عن التنفيذ.
المخاطر · Risks
حسابات غير مسجّلة · صلاحيات قديمة · فروق غير مسوّاة.
النماذج ذات الصلة · Related Forms
سجل الحسابات وكشف المطابقة البنكية، وفق النماذج المعتمدة لدى الإدارة، إن وُجدت.
PRC-FIN-001 / C 12
مراقبة التدفق النقديCash Flow Monitoring
المالك: الخزانة الدورية: أسبوعي النموذج: FIN-CSH-01 — انظر الملحق
الغرض · Purpose
إعداد ومتابعة توقعات التدفق النقدي بما يكفل الاستعداد للالتزامات وتفادي عجز السيولة.
النطاق · Scope
التدفقات النقدية الداخلة والخارجة المتوقّعة على مستوى المنشأة.
المسؤوليات · Responsibilities
الخزانة: إعداد التوقعات ومقارنتها بالفعلي.المسؤول المالي المكلف: مراجعة التوقعات واتخاذ قرارات التمويل.المدخلات · Inputs
جداول المقبوضات والمدفوعات · التزامات مستحقة · أرصدة افتتاحية.
خطوات العملية · Process Steps
1 إعداد التوقعات: بناء توقّع نقدي متجدّد أسبوعياً.2 تحليل الفجوات: رصد فترات العجز أو الفائض المتوقّعة.3 الإجراء: ترتيب تمويل قصير أو تدوير فائض حسب الحاجة.4 مطابقة التوقّع بالفعلي: تحسين دقة النموذج دورياً.
نقاط القرار · Decision Points
هل يُتوقَّع عجز خلال الأفق؟ نعم ← تفعيل خطة تمويل الطوارئ واعتمادها مسبقاً.
المخرجات · Outputs
توقّع تدفق نقدي · تنبيهات عجز/فائض.
السجلات · Records
نماذج التوقّع · تقارير الفعلي مقابل المتوقّع.
الضوابط · Controls
تحديث دوري · مطابقة بالفعلي · خطة طوارئ معتمدة.
المخاطر · Risks
توقّع غير دقيق · مفاجآت سيولة · تكلفة تمويل مرتفعة.
النماذج ذات الصلة · Related Forms
FIN-CSH-01 نموذج توقّع التدفق النقدي (انظر الملحق).
D الجزء د · Part D
الإقفال والتقارير المالية
Closing & Financial Reporting
PRC-FIN-001 / D 13
الإقفال المالي الشهريMonthly Financial Closing
المالك: المسؤول المالي المكلف الدورية: شهري النموذج: FIN-CLS-01 — انظر الملحق
الغرض · Purpose
إتمام إقفال الفترة المالية الشهرية بدقة وفي المواعيد المحدّدة، بما يضمن اكتمال القيود والمطابقات وجاهزية القوائم.
النطاق · Scope
جميع دفاتر المنشأة والكيانات التابعة والقوائم الموحّدة.
المسؤوليات · Responsibilities
إدارة المحاسبة: إثبات القيود وإجراء المطابقات.المسؤول المالي المكلف: مراجعة القوائم واعتماد الإقفال.النظام المحاسبي: إغلاق الفترة ومنع القيود اللاحقة.Exhibit 13.1 — Closing Process (Swimlane)
إدارة المحاسبةAccounting
1 إثبات القيود المستحقة
2 المطابقات البنكية والوسيطة
3 تسوية الأرصدة البينية
5 إعداد ميزان المراجعة
المسؤول المالي المكلفCFO
6 مراجعة القوائم والتحليلات
7 اعتماد الإقفال
8 اعتماد التقارير للرفع
النظام المحاسبيSystem
4 احتساب الإهلاك والمخصّصات
إغلاق الفترة
منع القيود اللاحقة
المدخلات · Inputs
القيود اليومية · كشوف البنوك · جداول الإهلاك والمخصّصات · الأرصدة البينية.
خطوات العملية · Process Steps
1 إثبات المستحقات: إثبات جميع القيود المستحقة وغير المُثبتة.2 المطابقات: إتمام المطابقات البنكية والحسابات الوسيطة.3 تسوية الأرصدة البينية: مطابقة وتسوية الأرصدة بين كيانات المنشأة.4 الإهلاك والمخصّصات: احتساب الإهلاك والمخصّصات الدورية.5 ميزان المراجعة: إعداد ميزان المراجعة والتحقّق من توازنه.6 المراجعة والاعتماد: مراجعة المسؤول المالي المكلف واعتماد الإقفال وإغلاق الفترة.
نقاط القرار · Decision Points
هل اكتملت المطابقات وتوازن الميزان؟ لا ← تُعالَج الفروق قبل الإقفال. نعم ← يُعتمَد الإقفال وتُغلَق الفترة.
المخرجات · Outputs
فترة مقفلة · ميزان مراجعة معتمد · قوائم مالية جاهزة.
السجلات · Records
قائمة تدقيق الإقفال · كشوف المطابقة · قيود التسوية.
الضوابط · Controls
قائمة إقفال إلزامية · مراجعة مستقلة · إغلاق الفترة ومنع القيود اللاحقة.
المخاطر · Risks
قيود ناقصة · فروق غير مسوّاة · تأخّر الإقفال.
النماذج ذات الصلة · Related Forms
FIN-CLS-01 قائمة الإقفال الشهري (انظر الملحق) · كشف الأرصدة البينية المعتمد لدى الإدارة، إن وجد.
مؤشرات الأداء · KPIs
مدّة الإقفال الشهري
≤ 7 أيام
من نهاية الشهر
اكتمال المطابقات
100%
قبل اعتماد الإقفال
قيود التسوية اللاحقة
صفر
بعد إغلاق الفترة
PRC-FIN-001 / D 14
التقارير الشهريةMonthly Reporting
المالك: المحاسبة الإدارية الدورية: شهري النموذج: معتمد لدى الإدارة، إن وجد
الغرض · Purpose
إعداد حزمة تقارير إدارية شهرية دقيقة وموجزة تدعم اتخاذ القرار وتقيس الأداء مقابل الموازنة.
النطاق · Scope
تقارير الأداء المالي على مستوى المنشأة والكيانات التابعة.
المسؤوليات · Responsibilities
المحاسبة الإدارية: إعداد الحزمة والتحليلات.المسؤول المالي المكلف: مراجعة الحزمة واعتمادها.المدخلات · Inputs
القوائم بعد الإقفال · بيانات الموازنة · مؤشرات الأداء.
خطوات العملية · Process Steps
1 تجميع البيانات: استخلاص النتائج بعد اعتماد الإقفال.2 إعداد التحليلات: تحليل الأداء مقابل الموازنة والفترات السابقة.3 المراجعة والاعتماد: مراجعة المسؤول المالي المكلف واعتماد الحزمة.4 التوزيع: رفع الحزمة للإدارة التنفيذية واللجان بحسب مصفوفة التوزيع.
نقاط القرار · Decision Points
هل التقارير دقيقة ومتّسقة مع الإقفال؟ لا ← تُصحَّح قبل التوزيع. نعم ← تُعتمَد وتُوزَّع.
المخرجات · Outputs
حزمة تقارير شهرية معتمدة · لوحة مؤشرات.
السجلات · Records
أرشيف الحزم الشهرية · سجل التوزيع.
الضوابط · Controls
اتساق مع الإقفال · اعتماد قبل التوزيع · ضبط التوزيع بحسب السرّية.
المخاطر · Risks
أخطاء في البيانات · تأخّر الرفع · تسريب معلومات سرّية.
النماذج ذات الصلة · Related Forms
حزمة التقارير الشهرية ولوحة المؤشرات، وفق النماذج المعتمدة لدى الإدارة، إن وُجدت.
E الجزء هـ · Part E
السجلات والالتزام والاستثناءات
Records, Compliance & Exceptions
PRC-FIN-001 / E 15
حفظ السجلاتRecord Retention
المالك: المحاسبة النموذج: معتمد لدى الإدارة، إن وجد
الغرض · Purpose
ضمان حفظ السجلات والمستندات المالية للمدد النظامية بطريقة آمنة تتيح استرجاعها وتحمي سرّيتها.
النطاق · Scope
جميع السجلات والمستندات المالية الورقية والإلكترونية.
المسؤوليات · Responsibilities
المحاسبة: فهرسة السجلات وحفظها.تقنية المعلومات: النسخ الاحتياطي وأمن الحفظ الإلكتروني.الالتزام: تحديد مدد الحفظ النظامية.المدخلات · Inputs
جدول مدد الحفظ · تصنيف السرّية · السجلات المكتملة.
خطوات العملية · Process Steps
1 الفهرسة: تصنيف السجلات وفهرستها وفق دليل معتمد.2 الحفظ الآمن: حفظها ورقياً/إلكترونياً مع ضوابط الوصول والنسخ الاحتياطي.3 المتابعة الدورية: مراجعة اكتمال السجلات ومدد حفظها.4 الإتلاف المنضبط: إتلاف السجلات المنتهية مدّتها بموجب محضر معتمد.
نقاط القرار · Decision Points
هل انتهت مدّة الحفظ النظامية؟ لا ← يُبقى الحفظ. نعم ← يُتلَف وفق محضر معتمد وبعد التأكّد من عدم وجود نزاع قائم.
المخرجات · Outputs
أرشيف مفهرس · محاضر إتلاف · نسخ احتياطية.
السجلات · Records
فهرس الأرشيف · سجل الوصول · محاضر الإتلاف.
الضوابط · Controls
ضبط الوصول · نسخ احتياطي دوري · إتلاف بمحضر معتمد.
المخاطر · Risks
فقد مستندات · إتلاف مبكّر · تسريب بيانات.
النماذج ذات الصلة · Related Forms
جدول مدد الحفظ ومحضر الإتلاف، وفق النموذج المعتمد لدى الإدارة، إن وجد.
PRC-FIN-001 / E 16
مراقبة الالتزامCompliance Monitoring
المالك: الالتزام المالي الدورية: مستمر النموذج: معتمد لدى الإدارة، إن وجد
الغرض · Purpose
متابعة التزام المنشأة بالمتطلبات الضريبية والزكوية والنظامية وتقديم الإقرارات وسداد المستحقات في مواعيدها.
النطاق · Scope
الالتزامات الضريبية والزكوية والنظامية للقابضة والكيانات التابعة.
المسؤوليات · Responsibilities
الالتزام المالي: رصد المتطلبات وإعداد الإقرارات.المسؤول المالي المكلف: اعتماد الإقرارات وإدارة المخاطر.الجهة صاحبة الصلاحية: الإشراف على مخاطر الالتزام.المدخلات · Inputs
تقويم الالتزام · متطلبات ZATCA · القوائم المالية.
خطوات العملية · Process Steps
1 رصد المتطلبات: متابعة المواعيد والتغييرات النظامية عبر تقويم الالتزام.2 إعداد الإقرارات: إعداد إقرارات الزكاة وضريبة القيمة المضافة والتحقّق منها.3 الاعتماد والتقديم: اعتماد الإقرارات وتقديمها وسداد المستحقات في مواعيدها.4 الرفع: إبلاغ الجهة صاحبة الصلاحية بأي مخاطر أو نزاعات جوهرية.
نقاط القرار · Decision Points
هل الإقرار مكتمل وصحيح قبل الموعد؟ لا ← يُستكمَل عاجلاً لتفادي الغرامات. نعم ← يُقدَّم وتُسدَّد المستحقات.
المخرجات · Outputs
إقرارات مقدَّمة · سداد في المواعيد · تقرير مخاطر التزام.
السجلات · Records
أرشيف الإقرارات · إيصالات السداد · تقويم الالتزام.
الضوابط · Controls
تقويم تذكيري · مراجعة قبل التقديم · متابعة التغييرات النظامية.
المخاطر · Risks
غرامات تأخّر · إقرارات خاطئة · نزاعات ضريبية.
النماذج ذات الصلة · Related Forms
تقويم الالتزام وسجل الإقرارات، وفق النماذج المعتمدة لدى الإدارة، إن وُجدت.
مؤشرات الأداء · KPIs
الالتزام بمواعيد التقديم
100%
دون تأخّر
غرامات عدم الالتزام
صفر
خلال السنة
PRC-FIN-001 / E 17
معالجة الاستثناءاتException Handling
المالك: المسؤول المالي المكلف النموذج: معتمد لدى الإدارة، إن وجد
الغرض · Purpose
تنظيم طلب الاستثناءات من الإجراءات المالية واعتمادها وتوثيقها ومراجعتها بما يحفظ الانضباط الرقابي.
النطاق · Scope
أي خروج مؤقّت أو دائم عن الإجراءات المالية المعتمدة.
المسؤوليات · Responsibilities
الجهة الطالبة: تقديم طلب مسبّب.المسؤول المالي المكلف / الجهة صاحبة الصلاحية: الاعتماد بحسب الأثر.الالتزام: حفظ سجل الاستثناءات ومراجعته.المدخلات · Inputs
طلب استثناء · مبرّرات وأثر · بدائل ممكنة.
خطوات العملية · Process Steps
1 تقديم الطلب: رفع طلب استثناء مكتوب يبيّن المبرّر والأثر والمدّة.2 التقييم: تقييم المخاطر والبدائل قبل البتّ.3 الاعتماد: اعتماد الاستثناء وفق مستوى أثره من الجهة صاحبة الصلاحية.4 التوثيق والمراجعة: قيده في السجل المركزي ومراجعته دورياً.
نقاط القرار · Decision Points
ما مستوى أثر الاستثناء؟ منخفض ← المسؤول المالي المكلف. متوسّط ← الجهة صاحبة الصلاحية. جوهري ← الجهة صاحبة الصلاحية.
المخرجات · Outputs
استثناء معتمد موثّق · سجل استثناءات محدّث.
السجلات · Records
سجل الاستثناءات · طلبات ومبرّرات · قرارات الاعتماد.
الضوابط · Controls
اعتماد وفق الأثر · مدّة محدّدة · مراجعة دورية للاستثناءات القائمة.
المخاطر · Risks
استثناءات دائمة غير مبرّرة · إضعاف الرقابة · تكرار غير مراقب.
النماذج ذات الصلة · Related Forms
طلب الاستثناء وسجل الاستثناءات، وفق النماذج المعتمدة لدى الإدارة، إن وُجدت.
— نهاية الوثيقة · End of Document —PRC-FIN-001 · Financial Management Procedures · AIM Holdings · v0.9 — Draft · 2026
F الجزء و · Part F
ملاحق النماذج
Appendix — Financial Forms & Templates
تفاصيل المصروف · Expense Details
التغطية والمستندات · Budget & Attachments
يُرفع هذا الطلب إلى صاحب الصلاحية المعتمد لدى الكيان للاعتماد قبل التنفيذ، مرفقاً به المستندات المؤيدة.
بيانات المستفيد · Beneficiary
المبلغ · Amount
لا يُنفَّذ أمر الدفع إلا بعد اكتمال اعتماده من صاحب الصلاحية المعتمد لدى الكيان ومطابقة بيانات المستفيد.
تُعتمد الموازنة من صاحب الصلاحية المعتمد لدى الكيان قبل بداية السنة المالية، وتُعدّ مرجعاً لمراقبة الانحرافات.
يُعدّ تقرير الانحرافات خلال 5 أيام من الإقفال الشهري ويُرفع إلى الإدارة المالية المركزية أو المسؤول المالي المكلف.
يُستخدم لتحديد مدى كفاية السيولة والتنبّه المبكّر لأي عجز متوقّع.
يُستكمَل الإقفال الشهري خلال مدة لا تتجاوز 7 أيام من نهاية الشهر.