AIM HOLDINGS · مسودة للاعتماد · Draft for Approval
PRC-FIN-001

إجراءات الإدارة المالية

Financial Management Procedures
الإصدار 1.0 تاريخ الإعداد يوليو ٢٠٢٦ مرتبطة بـ POL-FIN-001
سري — للاستخدام الداخلي Confidential — Internal Use Only
مسودة للاعتماد · Draft for Approval Version 1.0 · July 2026
Document Control

ضبط الوثيقة

Document Control & Metadata
البند Fieldالتفاصيل Detail
عنوان الوثيقةإجراءات الإدارة المالية — Financial Management Procedures
رمز الوثيقةPRC-FIN-001
الإصدار1.0 (Version 1.0)
الحالةمسودة للاعتماد (Draft for Approval) — لا تصبح نافذة إلا بعد استكمال سجل الاعتماد وتاريخ الاعتماد وتاريخ النفاذ وقائمة الكيانات المشمولة
التصنيفسري — للاستخدام الداخلي فقط (Confidential — Internal Use)
الوثيقة الأصلPOL-FIN-001 — Financial Management Policy
الجهة المالكةالإدارة المالية لدى الكيان محل التطبيق
جهة الاعتمادالجهة صاحبة الصلاحية (Authorized Representative) — تُستكمَل عند الاعتماد
تاريخ الإعداديوليو ٢٠٢٦
تاريخ النفاذ[تاريخ] — يُسجَّل عند الاعتماد ويكون مستقلاً عن تاريخ الإعداد
قائمة الكيانات المشمولة[…] — تُرفَق قائمة معتمدة بالكيانات المشمولة ونوع العلاقة وتاريخ بدء/انتهاء التطبيق
تاريخ المراجعة التاليةخلال 12 شهراً من تاريخ النفاذ، وبحد أقصى [تاريخ]
جهات التوزيعتوزَّع النسخة النافذة على جميع أصحاب الصلاحيات المالية ومالكي الموازنات والمالية والمشتريات والموارد البشرية وتقنية المعلومات والمراجعة الداخلية، مع توثيق الإقرار بالاطّلاع والتدريب

سجل الإصدارات Version History

Versionتاريخ الإصداروصف التغييرالمُعِدّالمراجعالمعتمدتاريخ النفاذ
1.0يوليو ٢٠٢٦مسودة أولى معروضة للاعتماد[…][…][…][تاريخ]

المصطلحات والاختصارات

تُقرأ هذه الإجراءات مقترنةً بسياسة الإدارة المالية (POL-FIN-001) وقائمة تعريفاتها. وتحمل الاختصارات المعاني ذاتها: CFO = المسؤول المالي المكلف حيثما وُجد؛ CEO = الرئيس التنفيذي حيثما وُجد؛ ZATCA = هيئة الزكاة والضريبة والجمارك؛ PO = أمر الشراء؛ GRN = محضر الاستلام؛ SLA = اتفاقية مستوى الخدمة.

Sign-off Page

صفحة الاعتماد والتوقيع

Sign-off & Signatures

تمثّل هذه الإجراءات الترجمة التشغيلية لأحكام سياسة الإدارة المالية (POL-FIN-001). ولا تدخل حيز النفاذ إلا بعد استكمال اسم وصفة المعتمد، والتوقيع، وتاريخ الاعتماد، وتاريخ النفاذ، وتاريخ المراجعة التالية. وتُحظر تسمية النسخة معتمدة قبل ذلك. وتُستكمَل خانة التوقيع أدناه عند الاعتماد.

مالك الوثيقة · Document Owner
الإدارة المالية
الجهة المالكة للوثيقة والمسؤولة عن تحديثها
 
 
الجهة صاحبة الصلاحية · Authorized Representative
____________________
الاسم / الصفة: ____________________
التوقيع: ____________________
التاريخ: ____ / ____ / ٢٠__

شرط النفاذ

الحالة: مسودة للاعتماد. لا تصبح هذه الوثيقة نافذة إلا بعد توقيع [الجهة المحددة] وتسجيل تاريخ الاعتماد وتاريخ النفاذ والكيانات المشمولة في سجل ضبط الوثيقة.

سند الاعتماد

تُحفظ نسخة موقّعة أصلية من هذه الوثيقة بعد اعتمادها لدى الجهة صاحبة الصلاحية، وتُودَع نسخة إلكترونية في نظام إدارة الوثائق. ولا يُعتدّ بأي نسخة غير خاضعة لضبط الإصدارات.

Foreword
كلمة تمهيدية
An Introductory Note

تمثّل هذه الوثيقة الترجمة التشغيلية لسياسة الإدارة المالية (POL-FIN-001)، إذ تفصّل الخطوات والضوابط والمسؤوليات التي تحكم كل عملية مالية في المنشأة والكيانات التابعة لها، بما يكفل اتساق الممارسة وقابليتها للقياس والمساءلة.

صُمِّمت الإجراءات وفق منهج موحّد يبيّن لكل عملية غرضها ونطاقها ومسؤولياتها ومدخلاتها وخطواتها ونقاط القرار فيها ومخرجاتها وسجلاتها وضوابطها ومخاطرها ونماذجها ومؤشرات أدائها، مدعومةً بمخططات سير العمل التي توضّح مسارات الاعتماد وبوابات القرار.

يلتزم جميع منسوبي الإدارات المالية بالمنشأة بتطبيق هذه الإجراءات، ويُعدّ الالتزام بها معياراً لتقييم فعالية الرقابة الداخلية. وتخضع الوثيقة للمراجعة والتحديث الدوري بما يواكب تطوّر أعمال المنشأة والأنظمة ذات العلاقة.

الإدارة المالية · AIM Holdings
يوليو ٢٠٢٦
المحتويات
Table of Contents
A
الجزء أ · Part A

الموازنة والتخطيط المالي

Budgeting & Financial Planning
PRC-FIN-001 / A01

إعداد الموازنة السنويةAnnual Budget Preparation

المالك: المسؤول المالي المكلفالدورية: سنويالنموذج: FIN-BUD-01 — انظر الملحق
الغرض · Purpose
وضع منهجية موحّدة لإعداد الموازنة السنوية للمجموعة، بما يترجم الأهداف الاستراتيجية إلى خطة مالية معتمدة تُقدّر الإيرادات والمصروفات والنفقات الرأسمالية والتدفقات النقدية.
النطاق · Scope
يشمل المنشأة وجميع الكيانات التابعة، ويغطّي الموازنة التشغيلية والرأسمالية والنقدية للسنة المالية القادمة.
المسؤوليات · Responsibilities
  • المسؤول المالي المكلف: قيادة الإعداد وإصدار تعليمات الموازنة والدمج على مستوى المنشأة.
  • مالكو مراكز المسؤولية: إعداد موازنات وحداتهم وتبرير افتراضاتها.
  • مالية الكيانات التابعة: إعداد موازنات شركاتها وفق القالب الموحّد.
  • الإدارة التنفيذية: مراجعة المسودة الموحّدة والتوصية بها للجهة صاحبة الصلاحية.
Exhibit 1.1 — Budget Preparation Flow
1
إصدار التعليمات
تعميم الافتراضات والقوالب والجدول الزمني
2
إعداد الوحدات
تقدير الإيرادات والمصروفات لكل مركز
3
التجميع والدمج
توحيد الموازنات على مستوى المنشأة
4
المراجعة والتحدّي
اختبار الافتراضات ومعالجة الفجوات
5
الرفع للاعتماد
عرض المسودة النهائية على الجهة صاحبة الصلاحية
المدخلات · Inputs
  • الخطة الاستراتيجية والأهداف المعتمدة.
  • الأداء الفعلي للسنوات السابقة والاتجاهات.
  • الافتراضات الاقتصادية وتقديرات النمو.
  • خطط النفقات الرأسمالية والمبادرات الجديدة.
تقويم الموازنة · Budget Calendar

يُضمَّن تقويم زمني في تعميم الموازنة يحدّد لكل موعد مسؤوله ومسار التأخير، دون تثبيت أرقام سنوية في الإجراء عندما تختلف سنوياً:

الموعدالنشاطالمسؤول
T‑90إصدار تعميم الموازنة والافتراضات والقوالبالمسؤول المالي المكلف
T‑60تسليم موازنات الوحدات والكيانات التابعةمالكو مراكز المسؤولية / مالية الكيانات
T‑30التجميع والدمج والمراجعة والتحدّيالإدارة المالية المركزية + مراجع مالي مستقل
T‑0الاعتماد قبل بداية السنة الماليةجهة الاعتماد النهائية (صاحبة الصلاحية)

حيث T‑0 هو بداية السنة المالية. تُحدّد التواريخ الفعلية في تعميم الموازنة المعتمد لكل سنة.

حدود الموازنة (تسري على A01–A04)

تحدد مصفوفة حدود الموازنة المعتمدة: حدّ الانحراف الجوهري، وحدّ المناقلة داخل/بين مراكز المسؤولية، وحدّ التجاوز، بحسب القيمة والنسبة وطبيعة البند والكيان، وتُربَط بمسارات الاعتماد. وتُحتسب العمليات المترابطة على أساس إجمالي لا مجزّأ. ولا يمنح التوقّع المحدّث صلاحية إنفاق إضافية دون اعتماد صريح.

عند تأخّر الاعتماد

عند عدم اعتماد الموازنة قبل بداية السنة، يعمل الكيان بموازنة مؤقتة شهرية لا تتجاوز [نسبة] من المصروف التشغيلي المعتمد للسنة السابقة، مع حظر الالتزامات الرأسمالية الجديدة إلا للضرورة المعتمدة.

خطوات العملية · Process Steps
  1. 1إصدار تعليمات الموازنة: تُعمَّم على الوحدات والكيانات التابعة متضمّنةً الافتراضات والقوالب والجدول الزمني.
  2. 2إعداد الموازنات على مستوى الوحدات: يقدّر كل مالك مركز مسؤولية إيرادات ومصروفات وحدته مع تبريرها.
  3. 3تجميع الموازنات: تُجمَّع موازنات الوحدات وتُوحَّد على مستوى الشركة ثم المنشأة.
  4. 4المراجعة والتحدّي: تُختبَر الافتراضات وتُحلَّل الانحرافات عن الاتجاهات وتُعالَج الفجوات.
  5. 5موازنة النقد والرأسمالية: تُعدّ الموازنة النقدية وخطة النفقات الرأسمالية وتُربَط بالتمويل.
  6. 6الرفع والاعتماد: تُعرَض المسودة على الإدارة التنفيذية ثم تُرفَع للجهة صاحبة الصلاحية لاعتمادها قبل بداية السنة.
نقاط القرار · Decision Points
هل الافتراضات معقولة ومتّسقة؟ عند وجود انحراف جوهري غير مبرَّر تُعاد الموازنة إلى الوحدة لإعادة الإعداد قبل الدمج.
هل تتوازن الموازنة مع أهداف الربحية والسيولة؟ إن لم تتوازن يُطلَب ترشيد المصروفات أو مراجعة خطط الإيراد قبل الرفع للجهة صاحبة الصلاحية.
المخرجات · Outputs
  • موازنة سنوية معتمدة على مستوى المنشأة.
  • موازنة نقدية وخطة نفقات رأسمالية.
  • وثيقة افتراضات الموازنة.
السجلات · Records
  • ملفات الموازنة وتعليماتها.
  • محاضر جلسات المراجعة والتحدّي.
  • قرار اعتماد الجهة صاحبة الصلاحية.
الضوابط · Controls
  • قالب موحّد إلزامي لجميع الوحدات.
  • مراجعة مستقلة للافتراضات قبل الدمج.
  • اعتماد الجهة صاحبة الصلاحية شرط للسريان.
المخاطر · Risks
  • تفاؤل مفرط في تقدير الإيرادات.
  • إغفال بنود مصروفات جوهرية.
  • تأخّر الاعتماد عن بداية السنة.
النماذج ذات الصلة · Related Forms
FIN-BUD-01 قالب الموازنة (انظر الملحق) · نموذجا وثيقة الافتراضات والنفقات الرأسمالية المعتمدان لدى الإدارة، إن وُجدا.
مؤشرات الأداء · KPIs
اكتمال الموازنة في موعدها
100%
اعتماد قبل بداية السنة المالية
دقة تقدير الإيرادات
± 5%
الانحراف عن الفعلي السنوي
التزام الوحدات بالجدول
≥ 95%
تسليم في المواعيد
PRC-FIN-001 / A02

مراجعة الموازنةBudget Review

المالك: المسؤول المالي المكلفالدورية: عند الإعدادالنموذج: معتمد لدى الإدارة، إن وجد
الغرض · Purpose
التحقّق من دقة الموازنة واتساقها وواقعية افتراضاتها قبل رفعها للاعتماد، وضمان توافقها مع الأهداف الاستراتيجية.
النطاق · Scope
مراجعة موازنات الوحدات والكيانات التابعة والموازنة الموحّدة للمجموعة.
المسؤوليات · Responsibilities
  • المُعِدّ (مالكو المراكز/مالية الكيانات): إعداد الموازنة وتبرير الافتراضات ومعالجة الملاحظات.
  • المراجع المالي المستقل: الفحص التحليلي وتحدّي الافتراضات ومراجعة المخصّصات الرأسمالية والتمويلية بصورة مستقلة عن المُعِدّ.
  • الإدارة التنفيذية الموصية: استعراض النسخة المراجَعة والتوصية بها.
المدخلات · Inputs
مسودة الموازنة · وثيقة الافتراضات · بيانات الأداء التاريخي · معايير القياس المرجعية.
خطوات العملية · Process Steps
  1. 1الفحص التحليلي: مقارنة البنود بالاتجاهات التاريخية والمعايير المرجعية.
  2. 2تحدّي الافتراضات: اختبار معقولية افتراضات النمو والتكلفة.
  3. 3توثيق الملاحظات: تسجيل الفجوات وطلب التعديلات من الوحدات.
  4. 4إعادة الدمج: إدماج التعديلات وإصدار النسخة المراجَعة.
نقاط القرار · Decision Points
هل الانحراف عن المتوقّع مبرَّر؟ إن لم يكن، تُعاد الموازنة للوحدة؛ وإن كان مبرَّراً يُوثَّق ويُعتمَد.
المخرجات · Outputs
موازنة مراجَعة · تقرير ملاحظات المراجعة.
السجلات · Records
سجل الملاحظات والتعديلات · نسخ الموازنة المتعاقبة.
الضوابط · Controls
مراجعة مستقلة عن المُعِدّ · توثيق المبرّرات · تتبّع الإصدارات.
المخاطر · Risks
قبول افتراضات غير واقعية · إغفال بنود · تأخّر المراجعة.
النماذج ذات الصلة · Related Forms
تقرير مراجعة الموازنة ووثيقة الافتراضات، وفق النماذج المعتمدة لدى الإدارة، إن وُجدت.
PRC-FIN-001 / A03

اعتماد الموازنةBudget Approval

المالك: الجهة صاحبة الصلاحيةالدورية: سنويالنموذج: معتمد لدى الإدارة، إن وجد
الغرض · Purpose
إتمام اعتماد الموازنة السنوية من الجهات صاحبة الصلاحية بما يمنحها صفة التفويض الملزم بالإنفاق.
النطاق · Scope
الموازنة الموحّدة للمجموعة وموازنات الكيانات التابعة الجوهرية.
المسؤوليات · Responsibilities
  • الإدارة التنفيذية الموصية: التوصية بالموازنة ورفعها لجهة الاعتماد النهائية.
  • المراجع المالي المستقل: تأكيد اكتمال المراجعة وتوثيق الملاحظات قبل الرفع.
  • جهة الاعتماد النهائية (صاحبة الصلاحية): مداولة الموازنة واتخاذ قرار الاعتماد أو الإعادة.
المدخلات · Inputs
الموازنة المراجَعة · تقرير المراجعة · العرض التقديمي للجهة صاحبة الصلاحية.
خطوات العملية · Process Steps
  1. 1محضر التوصية: تستعرض الإدارة التنفيذية الموازنة المراجَعة وتوثّق التوصية بها في محضر مستقل.
  2. 2الرفع لجهة الاعتماد: تُحال الموازنة مع محضر التوصية إلى جهة الاعتماد النهائية (صاحبة الصلاحية).
  3. 3محضر الاعتماد: تُداول جهة الاعتماد النهائية الموازنة وتتّخذ قرار الاعتماد أو الإعادة، ويوثَّق في محضر اعتماد مستقل عن محضر التوصية.
  4. 4التعميم: إبلاغ الوحدات بالموازنة المعتمدة وتفعيلها في النظام.
نقاط القرار · Decision Points
هل يعتمد الجهة صاحبة الصلاحية الموازنة؟ نعم ← تُفعَّل وتُعمَّم. لا ← تُعاد بملاحظات لإعادة الإعداد ضمن مهلة محدّدة.
المخرجات · Outputs
موازنة معتمدة مفعّلة · قرار اعتماد موثّق.
السجلات · Records
محضر الجهة صاحبة الصلاحية · نسخة الموازنة المعتمدة.
الضوابط · Controls
الاعتماد وفق الصلاحيات النافذة · توثيق القرار · تفعيل مضبوط في النظام.
المخاطر · Risks
تأخّر الاعتماد · اعتماد دون تحفّظات جوهرية · ضعف التعميم.
النماذج ذات الصلة · Related Forms
نموذج اعتماد الموازنة المعتمد لدى الإدارة، إن وجد · محضر قرار الجهة صاحبة الصلاحية.
PRC-FIN-001 / A04

مراقبة الموازنةBudget Monitoring

المالك: المسؤول المالي المكلفالدورية: شهريالنموذج: FIN-VAR-01 — انظر الملحق
الغرض · Purpose
متابعة تنفيذ الموازنة عبر مقارنة الفعلي بالمخطّط، وتحليل الانحرافات، واتخاذ الإجراءات التصحيحية في حينها.
النطاق · Scope
جميع مراكز المسؤولية بالإدارة المالية المركزية والكيانات التابعة.
المسؤوليات · Responsibilities
  • المحاسبة الإدارية: إعداد تقارير الفعلي مقابل الموازنة.
  • مالكو المراكز: تفسير الانحرافات ووضع خطط تصحيح.
  • المسؤول المالي المكلف: مراجعة الانحرافات الجوهرية ورفعها.
المدخلات · Inputs
الموازنة المعتمدة · بيانات الفعلي من النظام المحاسبي · طلبات المناقلة.
خطوات العملية · Process Steps
  1. 1إعداد تقرير الانحرافات: مقارنة الفعلي بالموازنة لكل مركز شهرياً.
  2. 2تحليل الانحرافات: تحديد أسباب الانحرافات الجوهرية وتصنيفها.
  3. 3الإجراء التصحيحي: اقتراح مناقلة أو ترشيد أو تحديث للتوقعات.
  4. 4الرفع: إدراج الانحرافات الجوهرية في تقرير الأداء الشهري.
نقاط القرار · Decision Points
هل الانحراف يتجاوز حدّ الجوهرية؟ نعم ← تحليل وإجراء تصحيحي ورفع. لا ← متابعة اعتيادية.
هل يتطلّب الأمر مناقلة موازنة؟ تُعتمَد المناقلة وفق الصلاحيات المالية النافذة قبل التنفيذ.
المخرجات · Outputs
تقرير انحرافات شهري · خطط تصحيح · توقعات محدّثة.
السجلات · Records
تقارير الأداء · سجل المناقلات المعتمدة.
الضوابط · Controls
حدّ جوهرية معتمد · اعتماد المناقلات · منع التجاوز دون اعتماد مسبق.
المخاطر · Risks
اكتشاف متأخّر للتجاوزات · مناقلات غير معتمدة · ضعف التفسير.

سلسلة مواعيد الإقفال والتقرير

ترتبط مدّة تقرير الانحرافات بتقويم الإقفال المعتمد لا بنهاية الشهر مباشرة: يكتمل الإقفال الشهري خلال [مدة] من نهاية الشهر (انظر D13)، ثم تُرسَل مسودة تقرير الانحرافات خلال X من اعتماد الإقفال، وترد المراكز خلال Y، ويُعتمَد التقرير خلال Z. وتُحدَّد قيم X/Y/Z في تقويم الإقفال والتقارير المعتمد.

النماذج ذات الصلة · Related Forms
FIN-VAR-01 تقرير الانحرافات (انظر الملحق) · نموذج طلب مناقلة الموازنة المعتمد لدى الإدارة، إن وجد.
مؤشرات الأداء · KPIs
نسبة الالتزام بالموازنة
± 5%
انحراف على مستوى المنشأة
توقيت تقرير الانحرافات
≤ 5 أيام
من اعتماد الإقفال وفق تقويم الإقفال
B
الجزء ب · Part B

المصروفات والمدفوعات

Expenditure & Payments
PRC-FIN-001 / B05

طلب المصروفExpense Request

المالك: الوحدة الطالبةالنموذج: FIN-EXP-01 — انظر الملحق
الغرض · Purpose
تنظيم رفع طلبات المصروفات والتحقّق من توافر الاعتماد ضمن الموازنة قبل الالتزام.
النطاق · Scope
جميع طلبات المصروفات التشغيلية والرأسمالية في المنشأة.
المسؤوليات · Responsibilities
  • الموظف الطالب: تعبئة الطلب وإرفاق المبرّرات.
  • مالك مركز المسؤولية: التحقّق من الحاجة وتوافر الموازنة.
  • المختص المالي: التحقّق من الاعتماد الموازني.
المدخلات · Inputs
نموذج الطلب · عروض الأسعار · مبرّر الحاجة · بند الموازنة.
خطوات العملية · Process Steps
  1. 1رفع الطلب: يعبّئ الموظف نموذج الطلب ويرفق المستندات المؤيّدة.
  2. 2موافقة الوحدة: يراجع مالك المركز الحاجة ومدى توافقها مع الأولويات.
  3. 3التحقّق الموازني: يتحقّق المختص المالي من توافر مخصّص في الموازنة.
  4. 4الإحالة: يُحال الطلب لمسار الاعتماد وفق الصلاحيات، أو للمشتريات عند الحاجة.
نقاط القرار · Decision Points
هل يتوافر مخصّص في الموازنة؟ لا ← يُرفَض الطلب غير المغطّى إلا بعد اعتماد مناقلة وفق حدودها؛ ولا يُستخدَم الاستثناء لإقرار إنفاق غير مغطّى ما لم تسمح السياسة بذلك صراحة. نعم ← يُحجَز المخصّص ويُحال للاعتماد.

بوابة منع الالتزام

لا يجوز إصدار أمر شراء أو توقيع التزام قبل حجز الموازنة واكتمال الموافقات. يُرفض الطلب غير المغطّى إلا بعد اعتماد مناقلة وفق حدودها؛ ولا يُستخدَم الاستثناء لإقرار إنفاق غير مغطّى ما لم تسمح السياسة بذلك صراحة. وتُدار المناقلة والاستثناء والمشتريات في مسارات منفصلة.

مدد الخدمة · SLA (B05–B08)
المرحلةالمسؤولالمدّة (أيام عمل)سبب الإيقاف/التعليقالإشعار والتصعيد
استلام طلب المصروف (B05)المختص المالي[X]نقص المستندات أو عدم تغطية الموازنةإشعار الطالب والتصعيد عند التجاوز
مراجعة الفاتورة (B06)الحسابات الدائنة[X]فروق المطابقة الثلاثيةإشعار المورد/الوحدة والتصعيد
اعتماد الدفع (B07)صاحب الصلاحية[X]عدم اكتمال الاعتماد وفق المصفوفةتصعيد للمسؤول المالي المكلف
تنفيذ الدفع (B08)الخزانة[X]عدم مطابقة بيانات المستفيدوقف التنفيذ والتحقّق المستقل
الدفعات العاجلةالمسؤول المالي المكلف[X]أولوية معتمدة موثّقةاعتماد استثنائي موثّق مسبقاً

تُقاس المدّة من اكتمال المستندات؛ ويُوقَف احتساب المدّة عند نقصها مع إشعار الطالب.

المخرجات · Outputs
طلب مصروف معتمد للإحالة · أمر شراء عند الاقتضاء.
السجلات · Records
نموذج الطلب والمرفقات · أثر التحقّق الموازني.
الضوابط · Controls
تحقّق موازني إلزامي · فصل الطلب عن الاعتماد · توثيق المبرّرات.
المخاطر · Risks
التزام دون موازنة · مبرّرات ضعيفة · تجزئة الطلبات.
النماذج ذات الصلة · Related Forms
FIN-EXP-01 طلب صرف (انظر الملحق) · نموذج أمر الشراء المعتمد لدى الإدارة، إن وجد.
PRC-FIN-001 / B06

مراجعة الفاتورةInvoice Review

المالك: الحسابات الدائنةالنموذج: معتمد لدى الإدارة، إن وجد
الغرض · Purpose
التحقّق من صحة الفواتير الواردة ومطابقتها لأوامر الشراء ومحاضر الاستلام قبل إدراجها للدفع (المطابقة الثلاثية).
النطاق · Scope
جميع فواتير الموردين ومقدّمي الخدمات.
المسؤوليات · Responsibilities
  • الحسابات الدائنة: استلام الفواتير وإجراء المطابقة.
  • الوحدة المستفيدة: تأكيد الاستلام والمطابقة الفنية.
  • الالتزام: التحقّق من متطلبات الفوترة الإلكترونية.
المدخلات · Inputs
الفاتورة الإلكترونية · أمر الشراء · محضر الاستلام (GRN) · العقد.
خطوات العملية · Process Steps
  1. 1استلام الفاتورة: تسجيلها والتحقّق من استيفائها متطلبات الفوترة الإلكترونية.
  2. 2المطابقة الثلاثية: مطابقة الفاتورة مع أمر الشراء ومحضر الاستلام كمّاً وسعراً.
  3. 3معالجة الفروق: ردّ الفاتورة أو طلب إشعار تسوية عند وجود فروق.
  4. 4الاعتماد للدفع: إدراج الفاتورة المطابَقة في جدول الدفعات المستحقة.
نقاط القرار · Decision Points
هل تطابقت الفاتورة مع أمر الشراء والاستلام؟ لا ← تُعاد للمورد/الوحدة للتصحيح أو تُعالَج وفق جدول استثناءات المطابقة. نعم ← تُعتمَد للدفع.
هل الفاتورة مكرّرة؟ يفحص النظام التكرار باستخدام رقم المورد ورقم الفاتورة والتاريخ والمبلغ، ويوقف التطابق المحتمل للمراجعة قبل الاعتماد.
جدول استثناءات المطابقة الثلاثية · Match Exceptions
الفئةالمؤيّدات البديلةحدّ فرق السعر/الكميةالمعتمدطريقة إغلاق الفرق
فواتير بلا أمر شراء (خدمات دورية/مرافق)عقد ساري أو اعتماد مسبق[نسبة]المسؤول المالي المكلفإشعار تسوية موثّق
الخدمات المتكرّرة/الاشتراكاتجدول خدمة معتمد[نسبة]مالك المركزمطابقة دورية
فروق ضمن حدّ التسامحدليل الاستلام[نسبة]الحسابات الدائنةقيد تسوية

تُحدَّد حالات الإعفاء من المطابقة حصراً وتُوافَق مسبقاً؛ ويُفعَّل حظر الفاتورة المكرّرة برقم المورد/الفاتورة/المبلغ. بعد التنفيذ تُختَم الفاتورة وأمر الدفع بحالة «مدفوع» ورقم مرجع البنك وتاريخ السداد.

المخرجات · Outputs
فاتورة مطابَقة معتمدة للدفع · قيد التزام.
السجلات · Records
ملف المطابقة · سجل الفواتير الواردة.
الضوابط · Controls
مطابقة ثلاثية إلزامية · منع ازدواج الفاتورة · تحقّق الفوترة الإلكترونية.
المخاطر · Risks
دفع مزدوج · فواتير وهمية · تجاوز أسعار العقد.
النماذج ذات الصلة · Related Forms
كشف المطابقة الثلاثية ومحضر الاستلام (GRN)، وفق النماذج المعتمدة لدى الإدارة، إن وُجدت.
PRC-FIN-001 / B07

اعتماد الدفعPayment Approval

المالك: المسؤول المالي المكلفحرِج: مسار صلاحياتالنموذج: FIN-PAY-01 — انظر الملحق
الغرض · Purpose
ضمان اعتماد كل دفعة من صاحب الصلاحية المعتمد لدى الكيان قبل تنفيذها، بما يكفل الرقابة المتناسبة مع طبيعة الدفعة وأثرها وفق الصلاحيات النافذة.
النطاق · Scope
جميع المدفوعات النقدية والمصرفية للموردين والجهات والموظفين في المنشأة.
المسؤوليات · Responsibilities
  • المختص المالي: إعداد أمر الدفع والتحقّق من اكتمال المستندات.
  • المسؤول المالي المكلف / الإدارة التنفيذية / الجهة صاحبة الصلاحية: الاعتماد بحسب حدّ الدفعة.
  • الخزانة: تنفيذ الدفعة بعد اكتمال الاعتماد.
Exhibit 7.1 — Payment Approval Flow
1
طلب الدفع
إعداد أمر الدفع مرفقاً بالفاتورة المطابَقة
2
مراجعة واكتمال
تحقّق المختص المالي من اكتمال المستندات
3
اعتماد الالتزام
اعتماد صاحب الصلاحية وفق المصفوفة النافذة
4
الإحالة للتنفيذ البنكي
تُحال للخزانة لتنفيذ منفصل وفق Maker–Checker (B08)
5
توثيق وأرشفة
إثبات القيد وحفظ إشعار التنفيذ

مصفوفة الصلاحيات شرط مسبق للتطبيق

لا يُنشأ أو يُعتمَد أو يُنفَّذ أي أمر دفع ما لم تكن للكيان مصفوفة صلاحيات نافذة ومحمّلة في النظام، محدّدة نوع العملية والمبلغ والتجميع والتفويض والبدلاء. عند غيابها يوقف الدفع ويصعّد للمسؤول المالي المكلف والجهة صاحبة الصلاحية، ولا يُستخدَم التفويض العام بديلاً عنها.

المنشئ والمراجع المستقلان (Maker–Checker)

تخضع جميع التحويلات لمبدأ الإنشاء والمراجعة المستقلة؛ لا يجوز لمُدخِل التحويل أن يكون أحد معتمديه، ولا يجوز أن ينفرد معتمد أمر الدفع بتنفيذ التحويل. يحدّد ملحق الصلاحيات متى يلزم معتمدان مصرفيان، دون الإخلال بفصل المُدخِل عن المعتمد. ويُفصَل اعتماد الالتزام (B07) عن التنفيذ البنكي (B08).

خطوات العملية · Process Steps
  1. 1إعداد أمر الدفع: يُجهّز المختص أمر الدفع مرفقاً بالفاتورة المطابَقة والمستندات المؤيّدة.
  2. 2تحديد صاحب الصلاحية: يُحدَّد صاحب الصلاحية وفق مصفوفة الصلاحيات النافذة والمحمّلة في النظام؛ وعند غيابها يوقف الدفع ويصعّد للمسؤول المالي المكلف والجهة صاحبة الصلاحية.
  3. 3اعتماد الالتزام: يُرفَع طلب الدفع لصاحب الصلاحية للاعتماد قبل التنفيذ؛ ولا يجوز أن يكون مُدخِل/مُعِدّ الأمر أحد معتمديه.
  4. 4الإحالة للتنفيذ البنكي: يُحال الأمر المعتمد إلى الخزانة لتنفيذ منفصل وفق مبدأ المنشئ والمراجع المستقلين (B08)، دون أن ينفرد معتمد الالتزام بتنفيذ التحويل.
نقاط القرار · Decision Points
هل اكتملت المستندات المؤيّدة والمطابقة؟ لا ← يُعاد الطلب لاستكماله. نعم ← يُرفَع للاعتماد.
هل توجد مصفوفة صلاحيات نافذة للكيان؟ لا ← يُوقَف الدفع ويُصعَّد للمسؤول المالي المكلف والجهة صاحبة الصلاحية، ولا يُستخدَم التفويض العام بديلاً. نعم ← يُحدَّد صاحب الصلاحية منها.
هل حصل اعتماد الالتزام المطلوب؟ لا ← يُوقَف التنفيذ. نعم ← يُحال للخزانة لتنفيذ بنكي منفصل وفق Maker–Checker (لا ينفرد معتمد الالتزام بالتنفيذ).
المخرجات · Outputs
أمر دفع معتمد · تفويض بالتنفيذ للخزانة.
السجلات · Records
أمر الدفع المعتمد · أثر الاعتماد الإلكتروني · المستندات المؤيّدة.
الضوابط · Controls
اعتماد وفق الصلاحيات النافذة · فصل الإعداد عن الاعتماد · حظر تجزئة الدفعات.
المخاطر · Risks
تجاوز الصلاحيات · اعتماد دون مستند · تحايل على الصلاحيات.
النماذج ذات الصلة · Related Forms
FIN-PAY-01 أمر الدفع (انظر الملحق) · الصلاحيات المالية النافذة لدى الكيان (POL-FIN-001).
مؤشرات الأداء · KPIs
دقة مسار الاعتماد
100%
اعتماد وفق الصلاحية الصحيحة
زمن دورة الاعتماد
≤ 3 أيام
من الإعداد للاعتماد
حالات تجاوز الصلاحية
صفر
لا اعتماد خارج الصلاحيات
PRC-FIN-001 / B08

تنفيذ الدفعPayment Processing

المالك: الخزانةالنموذج: معتمد لدى الإدارة، إن وجد
الغرض · Purpose
تنفيذ المدفوعات المعتمدة بدقة وأمان عبر القنوات المصرفية المعتمدة وفق مبدأ المنشئ والمراجع المستقلين، بحيث يُفصَل مُدخِل التحويل عن معتمديه، ولا ينفرد معتمد أمر الدفع (B07) بتنفيذ التحويل.
النطاق · Scope
جميع التحويلات المصرفية والمدفوعات المعتمدة.
المسؤوليات · Responsibilities
  • مُدخِل الخزانة (المنشئ): إدخال بيانات التحويل، ولا يجوز أن يكون أحد معتمديه.
  • المعتمِد/المعتمِدون المصرفيون (المراجع): مراجعة التحويل واعتماده وفق ما يحدّده ملحق الصلاحيات لعدد الموقّعين المصرفيين، مع الحفاظ على فصل المُدخِل عن المعتمد.
  • المحاسبة: إثبات القيد وتحديث السجلات.
المدخلات · Inputs
أمر الدفع المعتمد · بيانات المستفيد الموثّقة · رصيد الحساب.
خطوات العملية · Process Steps
  1. 1التحقّق من المستفيد: مطابقة بيانات المستفيد مع السجل المركزي المعتمد (انظر ضوابط بيانات المستفيد أدناه).
  2. 2إدخال التحويل: يُدخِل المنشئ بيانات الدفعة في النظام المصرفي.
  3. 3المراجعة والاعتماد المصرفي (Maker–Checker): يُراجِع ويعتمد التحويلَ معتمِدٌ مستقلٌّ عن المُدخِل ومستقلٌّ عن معتمد الالتزام في B07؛ ويُحدّد ملحق الصلاحيات متى يلزم معتمدان مصرفيان لجميع التحويلات بصرف النظر عن القيمة.
  4. 4الإثبات المحاسبي وختم الحالة: إثبات القيد وحفظ إشعار التنفيذ، وختم الفاتورة وأمر الدفع بحالة «مدفوع» ورقم مرجع البنك وتاريخ السداد.
نقاط القرار · Decision Points
هل بيانات المستفيد مطابقة وموثّقة؟ لا ← يُوقَف التنفيذ ويُتحقَّق عبر قناة مستقلة. نعم ← يُنفَّذ.

ضوابط بيانات المستفيد وتغيير الآيبان Beneficiary Master-Data & IBAN Change

إنشاء/تعديل بيانات المستفيد

أي إنشاء/تعديل لبيانات المستفيد يتطلّب طلباً موثقاً، وتحققاً عبر قناة مستقلة مع جهة اتصال معتمدة مسبقاً (اتصال رجعي)، ومراجعة واعتماداً من شخص مستقل، وسجل تدقيق. يُحظر على طالب التعديل اعتماده أو تنفيذ أول دفعة عليه. وتُصان بيانات المستفيد في سجل موردين مركزي مفصولة عن الحسابات الدائنة والخزانة والدفع.

خطوات ضبط المستفيد · Beneficiary Control Steps
  1. 1طلب موثّق: يُقدَّم طلب إنشاء/تعديل موثّق بالمستندات المؤيّدة.
  2. 2اتصال رجعي مستقل: يُتحقَّق من التغيير عبر قناة مستقلة مع جهة اتصال معتمدة مسبقاً لدى المورد.
  3. 3مراجعة واعتماد مستقلان: يراجع ويعتمد شخص مستقل عن الطالب، ويُحفظ سجل التدقيق.
  4. 4فصل أول دفعة: لا ينفّذ طالب التعديل أول دفعة على المستفيد المُعدَّل.
المخرجات · Outputs
تحويل منفّذ · إشعار دفع · قيد محاسبي.
السجلات · Records
إشعارات التنفيذ · سجل التحويلات · أثر المراجعة والاعتماد المصرفي المستقل.
الضوابط · Controls
Maker–Checker مستقل لكل تحويل · فصل الإدخال عن الاعتماد وعن اعتماد الالتزام · تحقّق مستقل من المستفيد باتصال رجعي.
المخاطر · Risks
احتيال تغيير بيانات المستفيد · دفع خاطئ · اختراق القناة.
النماذج ذات الصلة · Related Forms
كشف التحويلات وسجل المستفيدين المعتمدين، وفق النماذج المعتمدة لدى الإدارة، إن وُجدت.
C
الجزء ج · Part C

الإيرادات والنقد والبنوك

Revenue, Cash & Banking
PRC-FIN-001 / C09

تحصيل الإيراداتRevenue Collection

المالك: الحسابات المدينةالنموذج: معتمد لدى الإدارة، إن وجد
الغرض · Purpose
ضمان إصدار الفواتير في حينها وتحصيل المستحقات ضمن الشروط الائتمانية المعتمدة وتسجيلها بدقة.
النطاق · Scope
جميع إيرادات المنشأة وذممها المدينة.
المسؤوليات · Responsibilities
  • إصدار الفواتير: إصدار فواتير إلكترونية دقيقة.
  • التحصيل: متابعة المستحقات والمتابعة مع العملاء.
  • المحاسبة: إثبات التحصيلات ومطابقتها.
المدخلات · Inputs
أوامر البيع/العقود · السياسة الائتمانية · تقرير أعمار الذمم.
خطوات العملية · Process Steps
  1. 1إصدار الفاتورة: إصدار فاتورة إلكترونية عند استحقاق الإيراد.
  2. 2المتابعة: متابعة السداد قبل تاريخ الاستحقاق وبعده.
  3. 3التحصيل والإثبات: استلام المبالغ عبر القنوات المعتمدة وإثبات التحصيل.
  4. 4معالجة المتعثّر: تصعيد الذمم المتأخّرة وفق سياسة التحصيل.
نقاط القرار · Decision Points
هل تأخّر السداد عن الأجل؟ نعم ← تصعيد وفق مصفوفة الأعمار أدناه وتكوين مخصّص عند الحاجة.

فصل المهام والمطابقة اليومية

يُفصَل إصدار الفاتورة عن استلام/تطبيق التحصيل وعن المطابقة. تُطابَق المقبوضات البنكية مع الذمم يومياً، وتُدرَج المبالغ غير المعرّفة في سجل معلّق (Suspense) وتُصعَّد بعد مدة محدّدة.

مصفوفة أعمار الذمم والتصعيد · AR Ageing & Escalation
الشريحة الزمنيةالإجراءالمسؤولجهة الإبلاغقرار الائتمان/التصعيد
قبل الاستحقاقتذكير ومتابعة استباقيةالتحصيل——
1–30 يوماًمطالبة وإشعار أولالتحصيلمالك الحسابمتابعة
31–60 يوماًمطالبة رسمية وتصعيدالحسابات المدينةالمسؤول المالي المكلفإيقاف ائتمان محتمل
61–90 يوماًخطة سداد/تسويةالمسؤول المالي المكلفالجهة صاحبة الصلاحيةإيقاف الخدمة/الائتمان
> 90 يوماًتكوين مخصّص وتصعيد قانوني معتمد وشطب وفق الصلاحياتالمسؤول المالي المكلف + القانونيةالجهة صاحبة الصلاحيةتسوية/شطب معتمد

تُعتمَد قرارات إيقاف الائتمان والتسوية والشطب وفق مصفوفة الصلاحيات النافذة.

المخرجات · Outputs
فواتير صادرة · متحصّلات مثبتة · تقرير أعمار ذمم.
السجلات · Records
سجل الفواتير · سجل التحصيلات · مراسلات المتابعة.
الضوابط · Controls
فصل الفوترة عن التحصيل عن التسجيل · سقوف ائتمان معتمدة · مطابقة دورية.
المخاطر · Risks
تعثّر التحصيل · إغفال فوترة · اختلاس متحصّلات.
النماذج ذات الصلة · Related Forms
سجل الفواتير وتقرير أعمار الذمم، وفق النماذج المعتمدة لدى الإدارة، إن وُجدت.
مؤشرات الأداء · KPIs
متوسط فترة التحصيل (DSO)
≤ 45 يوم
من تاريخ الفاتورة
نسبة الذمم المتعثّرة
≤ 3%
من إجمالي الذمم
PRC-FIN-001 / C10

إدارة النقدCash Management

المالك: الخزانةالدورية: يوميالنموذج: معتمد لدى الإدارة، إن وجد
الغرض · Purpose
إدارة مراكز النقد اليومية للمجموعة بما يضمن توافر السيولة وحماية النقد وتوظيف الفوائض بأمان.
النطاق · Scope
النقد في الصندوق والعُهد والحسابات الجارية على مستوى المنشأة.
المسؤوليات · Responsibilities
  • الخزانة: رصد المراكز اليومية وإدارة السيولة.
  • أمين الصندوق: حفظ النقد (الحيازة) دون إجراء الجرد الذي يخصّه.
  • جهة مستقلة عن الحيازة: إجراء الجرد المفاجئ بحضور أمين الصندوق.
  • المسؤول المالي المكلف: اعتماد توظيف الفوائض ومتابعة فروق الجرد.
المدخلات · Inputs
أرصدة الحسابات · توقعات التدفق · حدود السيولة الدنيا.
خطوات العملية · Process Steps
  1. 1رصد المراكز: تجميع أرصدة النقد يومياً وتحديد الفائض/العجز.
  2. 2موازنة السيولة: تغطية العجز أو تدوير الفائض بين الحسابات.
  3. 3توظيف الفوائض: استثمار الفائض وفق سياسة الاستثمار المعتمدة.
  4. 4الجرد المستقل: يجري الجرد المفاجئ شخص مستقل عن الحيازة بحضور أمين الصندوق، ويوقّع الطرفان المحضر.

استقلال الجرد عن الحيازة

يجري الجرد المفاجئ شخص مستقل عن الحيازة، بحضور أمين الصندوق، ويوقّع الطرفان المحضر. تُسجَّل الفروق فوراً وتُصعَّد للمسؤول المالي المكلف وفق حدّ زمني وحدّ مالي معتمدين.

نقاط القرار · Decision Points
هل يوجد فائض يتجاوز حدّ التشغيل؟ نعم ← يُوظَّف وفق السياسة. لا ← يُبقى لتغطية الالتزامات.
هل ظهر فرق في الجرد؟ نعم ← يُسجَّل فوراً ويُصعَّد للمسؤول المالي المكلف وفق الحدّين الزمني والمالي المعتمدين.
المخرجات · Outputs
تقرير مركز النقد اليومي · محاضر الجرد.
السجلات · Records
سجل الصندوق · سجل توظيف الفوائض.
الضوابط · Controls
جرد مفاجئ · حدود سيولة دنيا · فصل الحفظ عن التسجيل.
المخاطر · Risks
عجز سيولة · فقد نقد · توظيف عالي المخاطر.
النماذج ذات الصلة · Related Forms
تقرير مركز النقد ومحضر الجرد، وفق النماذج المعتمدة لدى الإدارة، إن وُجدت.
PRC-FIN-001 / C11

إدارة الحسابات البنكيةBank Account Management

المالك: المسؤول المالي المكلفالنموذج: معتمد لدى الإدارة، إن وجد
الغرض · Purpose
تنظيم فتح الحسابات البنكية وإغلاقها وإدارة صلاحيات التوقيع والمطابقة البنكية.
النطاق · Scope
جميع الحسابات البنكية للمجموعة وصلاحيات التوقيع عليها.
المسؤوليات · Responsibilities
  • الخزانة: إدارة السجل المركزي للحسابات.
  • المسؤول المالي المكلف: التوصية بفتح/إغلاق الحسابات.
  • الجهة صاحبة الصلاحية: اعتماد الفتح/الإغلاق والمفوّضين.
المدخلات · Inputs
طلب فتح/إغلاق · مصفوفة المفوّضين · كشوف البنوك.
خطوات العملية · Process Steps
  1. 1طلب واعتماد: رفع طلب مسبّب واعتماده وفق الصلاحيات.
  2. 2ضبط المفوّضين: تحديث صلاحيات التوقيع لدى البنك.
  3. 3التسجيل المركزي: قيد الحساب في السجل المركزي المحدّث.
  4. 4المطابقة البنكية: إجراء مطابقة دورية وتسوية الفروق.
نقاط القرار · Decision Points
هل اعتُمد الفتح/الإغلاق من الجهة صاحبة الصلاحية؟ لا ← يُوقَف الإجراء. نعم ← يُنفَّذ ويُوثَّق.

استقلال المطابقة البنكية وتوقيتها

يعدّ المطابقة موظف لا يملك صلاحية إنشاء/اعتماد التحويلات، ويراجعها مسؤول مستقل شهرياً على الأقل خلال [10] أيام عمل من نهاية الشهر. تُسجَّل البنود المعلّقة وتُصعَّد عند تجاوز العمر/القيمة المحدّدين.

المراجعة الدورية لصلاحيات البنك (ربط بالموارد البشرية)

تُراجَع الحسابات والمفوّضون وصلاحيات القنوات المصرفية دورياً، وتُلغى صلاحية المغادر/المنقول فور الإشعار من الموارد البشرية، ويُحتفظ بتأكيد البنك ودليل الإلغاء والمراجعة، وتُطابَق مع السجل المركزي.

المخرجات · Outputs
سجل حسابات محدّث · مطابقات بنكية · مصفوفة مفوّضين.
السجلات · Records
قرارات الفتح/الإغلاق · كشوف المطابقة.
الضوابط · Controls
اعتماد الجهة صاحبة الصلاحية · مطابقة دورية · فصل التفويض عن التنفيذ.
المخاطر · Risks
حسابات غير مسجّلة · صلاحيات قديمة · فروق غير مسوّاة.
النماذج ذات الصلة · Related Forms
سجل الحسابات وكشف المطابقة البنكية، وفق النماذج المعتمدة لدى الإدارة، إن وُجدت.
PRC-FIN-001 / C12

مراقبة التدفق النقديCash Flow Monitoring

المالك: الخزانةالدورية: أسبوعيالنموذج: FIN-CSH-01 — انظر الملحق
الغرض · Purpose
إعداد ومتابعة توقعات التدفق النقدي بما يكفل الاستعداد للالتزامات وتفادي عجز السيولة.
النطاق · Scope
التدفقات النقدية الداخلة والخارجة المتوقّعة على مستوى المنشأة.
المسؤوليات · Responsibilities
  • الخزانة: إعداد التوقعات ومقارنتها بالفعلي.
  • المسؤول المالي المكلف: مراجعة التوقعات واتخاذ قرارات التمويل.
المدخلات · Inputs
جداول المقبوضات والمدفوعات · التزامات مستحقة · أرصدة افتتاحية.
خطوات العملية · Process Steps
  1. 1إعداد التوقعات: بناء توقّع نقدي متجدّد أسبوعياً.
  2. 2تحليل الفجوات: رصد فترات العجز أو الفائض المتوقّعة.
  3. 3الإجراء: ترتيب تمويل قصير أو تدوير فائض حسب الحاجة.
  4. 4مطابقة التوقّع بالفعلي: تحسين دقة النموذج دورياً.

الأفق وحدّ السيولة ومسار التمويل

يُعدّ توقّع متجدّد لأفق معتمد [13 أسبوعاً] ويقارن بالفعلي أسبوعياً. عند نزول الرصيد المتوقّع عن حدّ السيولة يُرفَع إنذار خلال يوم عمل وخطة خيارات إلى المعتمِد وفق مصفوفة صلاحيات التمويل، وتُعدّ سيناريوهات أساس وضغط.

نقاط القرار · Decision Points
هل يُتوقَّع نزول الرصيد عن حدّ السيولة خلال الأفق؟ نعم ← يُرفَع إنذار خلال يوم عمل وخطة خيارات إلى المعتمِد وفق مصفوفة صلاحيات التمويل.
المخرجات · Outputs
توقّع تدفق نقدي · تنبيهات عجز/فائض.
السجلات · Records
نماذج التوقّع · تقارير الفعلي مقابل المتوقّع.
الضوابط · Controls
تحديث دوري · مطابقة بالفعلي · خطة طوارئ معتمدة.
المخاطر · Risks
توقّع غير دقيق · مفاجآت سيولة · تكلفة تمويل مرتفعة.
النماذج ذات الصلة · Related Forms
FIN-CSH-01 نموذج توقّع التدفق النقدي (انظر الملحق).
D
الجزء د · Part D

الإقفال والتقارير المالية

Closing & Financial Reporting
PRC-FIN-001 / D13

الإقفال المالي الشهريMonthly Financial Closing

المالك: المسؤول المالي المكلفالدورية: شهريالنموذج: FIN-CLS-01 — انظر الملحق
الغرض · Purpose
إتمام إقفال الفترة المالية الشهرية بدقة وفي المواعيد المحدّدة، بما يضمن اكتمال القيود والمطابقات وجاهزية القوائم.
النطاق · Scope
جميع دفاتر المنشأة والكيانات التابعة والقوائم الموحّدة.
المسؤوليات · Responsibilities
  • إدارة المحاسبة: إثبات القيود وإجراء المطابقات.
  • المسؤول المالي المكلف: مراجعة القوائم واعتماد الإقفال.
  • النظام المحاسبي: إغلاق الفترة ومنع القيود اللاحقة.
Exhibit 13.1 — Closing Process (Swimlane)
إدارة المحاسبةAccounting
1إثبات القيود المستحقة
2المطابقات البنكية والوسيطة
3تسوية الأرصدة البينية
5إعداد ميزان المراجعة
المسؤول المالي المكلفCFO
6مراجعة القوائم والتحليلات
7اعتماد الإقفال
8اعتماد التقارير للرفع
النظام المحاسبيSystem
4احتساب الإهلاك والمخصّصات
إغلاق الفترة
منع القيود اللاحقة
المدخلات · Inputs
القيود اليومية · كشوف البنوك · جداول الإهلاك والمخصّصات · الأرصدة البينية.
خطوات العملية · Process Steps
  1. 1إثبات المستحقات: إثبات جميع القيود المستحقة وغير المُثبتة.
  2. 2المطابقات: إتمام المطابقات البنكية والحسابات الوسيطة.
  3. 3تسوية الأرصدة البينية: مطابقة وتسوية الأرصدة بين كيانات المنشأة.
  4. 4الإهلاك والمخصّصات: احتساب الإهلاك والمخصّصات الدورية.
  5. 5ميزان المراجعة: إعداد ميزان المراجعة والتحقّق من توازنه.
  6. 6المراجعة والاعتماد: مراجعة المسؤول المالي المكلف واعتماد الإقفال وإغلاق الفترة.
نقاط القرار · Decision Points
هل اكتملت المطابقات وتوازن الميزان؟ لا ← تُعالَج الفروق قبل الإقفال. نعم ← يُعتمَد الإقفال وتُغلَق الفترة.
هل يلزم إعادة فتح فترة مقفلة؟ لا تُفتح فترة مقفلة إلا بطلب مسبَّب وموافقة المسؤول المالي المكلف، مع سجل زمني وتقرير بالقيود اللاحقة.

ضوابط القيود اليدوية وإعادة فتح الفترات Manual Journals & Period Reopen

القيود اليدوية

كل قيد يدوي يحمل رقماً فريداً ومؤيّدات ومُعِدّاً ومراجعاً مستقلاً واعتماداً حسب مصفوفة الصلاحيات. يُمنَع المُعِدّ من اعتماد القيد. وتُراجَع القيود غير المعتادة وعالية المخاطر بعد كل إقفال.

إعادة فتح الفترة

لا تُفتح فترة مقفلة إلا بطلب مسبَّب وموافقة المسؤول المالي المكلف، مع سجل زمني (timestamped) وتقرير استثناء بالقيود اللاحقة.

المخرجات · Outputs
فترة مقفلة · ميزان مراجعة معتمد · قوائم مالية جاهزة.
السجلات · Records
قائمة تدقيق الإقفال · كشوف المطابقة · قيود التسوية.
الضوابط · Controls
قائمة إقفال إلزامية · مراجعة مستقلة · إغلاق الفترة ومنع القيود اللاحقة.
المخاطر · Risks
قيود ناقصة · فروق غير مسوّاة · تأخّر الإقفال.
النماذج ذات الصلة · Related Forms
FIN-CLS-01 قائمة الإقفال الشهري (انظر الملحق) · كشف الأرصدة البينية المعتمد لدى الإدارة، إن وجد.
مؤشرات الأداء · KPIs
مدّة الإقفال الشهري
≤ 7 أيام
من نهاية الشهر
اكتمال المطابقات
100%
قبل اعتماد الإقفال
قيود التسوية اللاحقة
صفر
بعد إغلاق الفترة
PRC-FIN-001 / D14

التقارير الشهريةMonthly Reporting

المالك: المحاسبة الإداريةالدورية: شهريالنموذج: معتمد لدى الإدارة، إن وجد
الغرض · Purpose
إعداد حزمة تقارير إدارية شهرية دقيقة وموجزة تدعم اتخاذ القرار وتقيس الأداء مقابل الموازنة.
النطاق · Scope
تقارير الأداء المالي على مستوى المنشأة والكيانات التابعة.
المسؤوليات · Responsibilities
  • المحاسبة الإدارية: إعداد الحزمة والتحليلات.
  • المسؤول المالي المكلف: مراجعة الحزمة واعتمادها.
المدخلات · Inputs
القوائم بعد الإقفال · بيانات الموازنة · مؤشرات الأداء.
خطوات العملية · Process Steps
  1. 1تجميع البيانات: استخلاص النتائج بعد اعتماد الإقفال.
  2. 2إعداد التحليلات: تحليل الأداء مقابل الموازنة والفترات السابقة.
  3. 3المراجعة والاعتماد: مراجعة المسؤول المالي المكلف واعتماد الحزمة.
  4. 4التوزيع: رفع الحزمة للإدارة التنفيذية واللجان بحسب مصفوفة التوزيع.
نقاط القرار · Decision Points
هل التقارير دقيقة ومتّسقة مع الإقفال؟ لا ← تُصحَّح قبل التوزيع. نعم ← تُعتمَد وتُوزَّع.
المخرجات · Outputs
حزمة تقارير شهرية معتمدة · لوحة مؤشرات.
السجلات · Records
أرشيف الحزم الشهرية · سجل التوزيع.
الضوابط · Controls
اتساق مع الإقفال · اعتماد قبل التوزيع · ضبط التوزيع بحسب السرّية.
المخاطر · Risks
أخطاء في البيانات · تأخّر الرفع · تسريب معلومات سرّية.
النماذج ذات الصلة · Related Forms
حزمة التقارير الشهرية ولوحة المؤشرات، وفق النماذج المعتمدة لدى الإدارة، إن وُجدت.
E
الجزء هـ · Part E

السجلات والالتزام والاستثناءات

Records, Compliance & Exceptions
PRC-FIN-001 / E15

حفظ السجلاتRecord Retention

المالك: المحاسبةالنموذج: معتمد لدى الإدارة، إن وجد
الغرض · Purpose
ضمان حفظ السجلات والمستندات المالية للمدد النظامية بطريقة آمنة تتيح استرجاعها وتحمي سرّيتها.
النطاق · Scope
جميع السجلات والمستندات المالية الورقية والإلكترونية.
المسؤوليات · Responsibilities
  • المحاسبة: فهرسة السجلات وحفظها.
  • تقنية المعلومات: النسخ الاحتياطي وأمن الحفظ الإلكتروني.
  • الالتزام: تحديد مدد الحفظ النظامية.
المدخلات · Inputs
جدول مدد الحفظ · تصنيف السرّية · السجلات المكتملة.
خطوات العملية · Process Steps
  1. 1الفهرسة: تصنيف السجلات وفهرستها وفق دليل معتمد.
  2. 2الحفظ الآمن: حفظها ورقياً/إلكترونياً مع ضوابط الوصول والنسخ الاحتياطي.
  3. 3المتابعة الدورية: مراجعة اكتمال السجلات ومدد حفظها.
  4. 4الإتلاف المنضبط: إتلاف السجلات المنتهية مدّتها بموجب محضر معتمد.
نقاط القرار · Decision Points
هل انتهت مدّة الحفظ النظامية؟ لا ← يُبقى الحفظ. نعم ← يُتلَف وفق محضر معتمد وبعد فحص تعليق الإتلاف والتأكّد من عدم وجود نزاع/تحقيق/مراجعة قائمة.
هل يسري أمر تعليق الإتلاف (Legal Hold)؟ نعم ← يُوقَف الإتلاف على النسخ الأصلية والاحتياطية القابلة للإدارة حتى رفع التعليق.
جدول مدد الحفظ · Retention Schedule (ملحق)
فئة السجلالمالكالموقعمدة الحفظبداية احتساب المدةالتصنيفطريقة الإتلاف
سجلات محاسبية وقوائمالمحاسبة[…][مدة]نهاية السنة الماليةسريإتلاف موثّق بمحضر
فواتير ضريبية/الفوترة الإلكترونيةالالتزام المالي[…][مدة]تاريخ الفاتورةسريإتلاف موثّق بمحضر
مستندات الدفع والبنوكالخزانة[…][مدة]تاريخ المعاملةسريإتلاف موثّق بمحضر
سجلات تحتوي بيانات شخصية (PDPL)الالتزام + IT[…][مدة]انتهاء الغرضسري للغايةإتلاف/إخفاء هوية موثّق يشمل النسخ الاحتياطية

تُحدَّد المدد النظامية لكل فئة بعد التحقق الرسمي [يحتاج تحقق رسمي]؛ ويُجرى فحص تعليق الإتلاف بسبب تحقيق/نزاع/مراجعة قبل أي إتلاف.

المخرجات · Outputs
أرشيف مفهرس · محاضر إتلاف · نسخ احتياطية.
السجلات · Records
فهرس الأرشيف · سجل الوصول · محاضر الإتلاف.
الضوابط · Controls
ضبط الوصول · نسخ احتياطي دوري · إتلاف بمحضر معتمد.
المخاطر · Risks
فقد مستندات · إتلاف مبكّر · تسريب بيانات.
النماذج ذات الصلة · Related Forms
جدول مدد الحفظ ومحضر الإتلاف، وفق النموذج المعتمد لدى الإدارة، إن وجد.
PRC-FIN-001 / E16

مراقبة الالتزامCompliance Monitoring

المالك: الالتزام الماليالدورية: وفق تقويم الالتزام المعتمدالنموذج: معتمد لدى الإدارة، إن وجد
الغرض · Purpose
متابعة التزام المنشأة بالمتطلبات الضريبية والزكوية والنظامية وتقديم الإقرارات وسداد المستحقات في مواعيدها.
النطاق · Scope
الالتزامات الضريبية والزكوية والنظامية للقابضة والكيانات التابعة.
المسؤوليات · Responsibilities
  • الالتزام المالي: رصد المتطلبات وإعداد الإقرارات.
  • المسؤول المالي المكلف: اعتماد الإقرارات وإدارة المخاطر.
  • الجهة صاحبة الصلاحية: الإشراف على مخاطر الالتزام.
المدخلات · Inputs
تقويم الالتزام · متطلبات ZATCA · القوائم المالية.
خطوات العملية · Process Steps
  1. 1رصد المتطلبات: متابعة المواعيد والتغييرات النظامية عبر تقويم الالتزام.
  2. 2إعداد الإقرارات: إعداد إقرارات الزكاة وضريبة القيمة المضافة والتحقّق منها.
  3. 3الاعتماد والتقديم: اعتماد الإقرارات وتقديمها وسداد المستحقات في مواعيدها.
  4. 4الرفع: إبلاغ الجهة صاحبة الصلاحية بأي مخاطر أو نزاعات جوهرية.
نقاط القرار · Decision Points
هل الإقرار مكتمل وصحيح قبل الموعد؟ لا ← يُستكمَل عاجلاً لتفادي الغرامات. نعم ← يُقدَّم وتُسدَّد المستحقات؛ ولا يُعدّ اعتماد الإقرار اعتماداً للسداد.
تقويم الالتزام والفصل الوظيفي · Compliance Calendar & RACI

تُستبدَل الدورية «المستمرة» بتقويم امتثال مؤرّخ لكل التزام يحدّد الفترة والموعدين الخارجي والداخلي وأصحاب الأدوار وأدلة التقديم والسداد، مع فصل المُعِدّ عن المراجع عن المعتمد عن مقدّم الإقرار عن منفّذ السداد:

الالتزامالفترةالموعد الخارجيالموعد الداخليالمُعِدّ/المراجع/المعتمدمقدّم/منفّذ السداددليل التقديم/السداد
ضريبة القيمة المضافة (VAT)وفق التسجيل[تاريخ][تاريخ][…] / […] / […][…] / […]إيصال ZATCA
الزكاة/ضريبة الدخلسنوي[تاريخ][تاريخ][…] / […] / […][…] / […]ربط ZATCA
ضريبة الاستقطاع (WHT)شهري[تاريخ][تاريخ][…] / […] / […][…] / […]إشعار ZATCA
إيداع القوائم (قوائم)سنوي[تاريخ][تاريخ][…] / […] / […][…] / […]إثبات الإيداع

يُدار التقويم لكل كيان على حدة؛ وتُدرَج التزامات التسعير التحويلي عند انطباقها [يحتاج تحقق رسمي].

المخرجات · Outputs
إقرارات مقدَّمة · سداد في المواعيد · تقرير مخاطر التزام.
السجلات · Records
أرشيف الإقرارات · إيصالات السداد · تقويم الالتزام.
الضوابط · Controls
تقويم تذكيري · مراجعة قبل التقديم · متابعة التغييرات النظامية.
المخاطر · Risks
غرامات تأخّر · إقرارات خاطئة · نزاعات ضريبية.
النماذج ذات الصلة · Related Forms
تقويم الالتزام وسجل الإقرارات، وفق النماذج المعتمدة لدى الإدارة، إن وُجدت.
مؤشرات الأداء · KPIs
الالتزام بمواعيد التقديم
100%
دون تأخّر
غرامات عدم الالتزام
صفر
خلال السنة
PRC-FIN-001 / E17

معالجة الاستثناءاتException Handling

المالك: المسؤول المالي المكلفالنموذج: معتمد لدى الإدارة، إن وجد
الغرض · Purpose
تنظيم طلب الاستثناءات من الإجراءات المالية واعتمادها وتوثيقها ومراجعتها بما يحفظ الانضباط الرقابي.
النطاق · Scope
أي خروج مؤقّت عن الإجراءات المالية المعتمدة. ولا يُسمَح بأي استثناء دائم كقاعدة.
المسؤوليات · Responsibilities
  • الجهة الطالبة: تقديم طلب مسبّب.
  • المسؤول المالي المكلف / الجهة صاحبة الصلاحية: الاعتماد بحسب الأثر.
  • الالتزام: حفظ سجل الاستثناءات ومراجعته.
المدخلات · Inputs
طلب استثناء · مبرّرات وأثر · بدائل ممكنة.
خطوات العملية · Process Steps
  1. 1تقديم الطلب: رفع طلب استثناء مكتوب يبيّن المبرّر والأثر والمدّة.
  2. 2التقييم: تقييم المخاطر والبدائل قبل البتّ.
  3. 3الاعتماد: اعتماد الاستثناء وفق مستوى أثره من الجهة صاحبة الصلاحية.
  4. 4التوثيق والمراجعة: قيده في السجل المركزي ومراجعته دورياً.
نقاط القرار · Decision Points
ما مستوى أثر الاستثناء؟ منخفض ← المسؤول المالي المكلف. متوسّط ← الجهة صاحبة الصلاحية. جوهري ← الجهة صاحبة الصلاحية.
هل الطلب يمسّ ضابطاً غير قابل للاستثناء؟ لا يجوز استثناء متطلبات الفصل بين المهام أو صلاحية الاعتماد أو المتطلبات الواجبة نظاماً إلا بنص معتمد يسمح بذلك؛ وإلا يُرفَض.

لا استثناءات دائمة

كل استثناء مؤقّت، محدّد البداية والنهاية، وله ضابط تعويضي ومالك، وبحد أقصى [90] يوماً. لا يجوز استثناء متطلبات الفصل بين المهام أو صلاحية الاعتماد أو متطلبات واجبة إلا بنص معتمد يسمح بذلك. يُغلق أو يُجدَّد قبل الانتهاء بموافقة جديدة، ومراجعة مستقلة.

المخرجات · Outputs
استثناء معتمد موثّق · سجل استثناءات محدّث.
السجلات · Records
سجل الاستثناءات · طلبات ومبرّرات · قرارات الاعتماد.
الضوابط · Controls
اعتماد وفق الأثر · مدّة محدّدة · مراجعة دورية للاستثناءات القائمة.
المخاطر · Risks
استثناءات دائمة غير مبرّرة · إضعاف الرقابة · تكرار غير مراقب.
النماذج ذات الصلة · Related Forms
طلب الاستثناء وسجل الاستثناءات، وفق النماذج المعتمدة لدى الإدارة، إن وُجدت.
PRC-FIN-001 / Eملحق

ملحق (أ): مصفوفة المسؤوليات RACIRACI Responsibility Matrix

قاعدة المصفوفة

يُحدَّد لكل خطوة رئيسية دور R (المنفّذ) وA (المسؤول المعتمِد) وC (المستشار) وI (المُبلَّغ)، بقاعدة «A واحد فقط لكل قرار» ومنع جمع الأدوار المتعارضة (مثل الإنشاء والاعتماد، أو الاعتماد والتنفيذ). وتُطبَّق المسمّيات وفق مصفوفة الصلاحيات المعتمدة لكل كيان والبدلاء المعتمدين.

الإجراء/القرارR (المنفّذ)A (المعتمِد الوحيد)C (المستشار)I (المُبلَّغ)
إعداد الموازنة (A01)مالكو المراكزالمسؤول المالي المكلفمراجع مالي مستقلالإدارة التنفيذية
اعتماد الموازنة (A03)الإدارة التنفيذية الموصيةجهة الاعتماد النهائيةالمراجع المالي المستقلالوحدات
اعتماد الدفع/الالتزام (B07)المختص الماليصاحب الصلاحية (المصفوفة)الالتزامالخزانة
تنفيذ التحويل البنكي (B08)مُدخِل الخزانةالمعتمِد المصرفي المستقل—المحاسبة
إنشاء/تعديل بيانات المستفيد (B08)طالب التعديلمُعتمِد مستقل عن الطالبالمشترياتالخزانة
القيود اليدوية وإعادة الفتح (D13)مُعِدّ القيدالمسؤول المالي المكلفمراجع مستقلالمراجعة الداخلية
الإقرارات والسداد (E16)الالتزام المالي (مُعِدّ)المسؤول المالي المكلفمراجع الإقرارمنفّذ السداد
اعتماد الاستثناء (E17)الجهة الطالبةصاحب الصلاحية بحسب الأثرالالتزامالمراجعة الداخلية
PRC-FIN-001 / Eملحق

ملحق (ب): تتبّع الإجراءات مع السياسةPolicy Traceability

الإجراء/الخطوةالضابطمرجع السياسةالوثيقة المرتبطةالإصدارالمالك
B07/B08 المدفوعاتMaker–Checkerغير متاح—يتطلب استكمالاًPOL-FIN-001غير متاح—يتطلب استكمالاًالخزانة/المالية
B08 بيانات المستفيدتحقّق مستقل/اتصال رجعيغير متاح—يتطلب استكمالاًPOL-FIN-001غير متاح—يتطلب استكمالاًالمشتريات/المالية
D13 القيود والإقفالمُعِدّ/مراجع مستقل + سجل فتحغير متاح—يتطلب استكمالاًPOL-FIN-001غير متاح—يتطلب استكمالاًالمحاسبة
E15 حفظ السجلاتجدول احتفاظ + Legal Holdغير متاح—يتطلب استكمالاًPOL-FIN-001غير متاح—يتطلب استكمالاًالالتزام/IT
E17 الاستثناءاتمؤقّت + ضابط تعويضيغير متاح—يتطلب استكمالاًPOL-FIN-001غير متاح—يتطلب استكمالاًالمالية

تُستكمَل معرّفات ومراجع السياسة بعد التحقق منها؛ ويُوضَع «غير متاح—يتطلب استكمالاً» بدل أي مرجع غير مؤكد.

F
الجزء و · Part F

ملاحق النماذج

Appendix — Financial Forms & Templates
FIN-EXP-01 · نموذج
طلب صرف
Expense / Disbursement Request
الكيان محل التطبيق · Entity
رقم الطلب · Request No.
التاريخ · Date
الجهة الطالبة · Requested by
تفاصيل المصروف · Expense Details
#البيان · Descriptionمركز التكلفة · Cost Centreالكمية · Qtyالسعر · Unitالإجمالي · Total
1
2
3
4
الإجمالي · Total
الغرض والتصنيف · Purpose & Classification
الغرض/مبرّر الأعمال · Business Justification
التصنيف · Opex / Capex
المورد/عروض الأسعار · Supplier / Quotes
مرجع الشراء · PO Reference
تضارب المصالح · Conflict of Interest (نعم/لا)
الحالة الضريبية · Tax / VAT Status
التغطية والمستندات · Budget & Attachments
بند الموازنة · Budget Line
الرصيد المتاح · Available Balance
رقم الحجز الموازني · Budget Reservation No.
طريقة الدفع · Payment Method
قائمة تحقّق المرفقات · Attachments Checklist
قرار الرفض/الإعادة وسببه · Reject/Return & Reason

يُرفع هذا الطلب إلى صاحب الصلاحية المعتمد لدى الكيان للاعتماد قبل التنفيذ، مرفقاً به المستندات المؤيدة، ولا يُلتزَم قبل حجز الموازنة واكتمال الموافقات.

مُعِدّ الطلب
الاسم / التوقيع / التاريخ
المراجعة المالية
الاسم / التوقيع / التاريخ
صاحب الصلاحية
الاسم / التوقيع / التاريخ
FIN-PAY-01 · نموذج
أمر دفع
Payment Order
الكيان محل التطبيق · Entity
رقم أمر الدفع · Payment No.
التاريخ · Date
مرجع طلب الصرف · Ref (FIN-EXP-01)
رقم أمر الشراء/الاستلام · PO / GRN No.
تاريخ الاستحقاق · Due Date
رمز الموازنة · Budget Code
دليل المطابقة الثلاثية · 3‑Way Match Evidence
بيانات المستفيد · Beneficiary
اسم المستفيد · Beneficiary Name
الآيبان · IBAN
البنك · Bank
رقم الفاتورة · Invoice No.
مصدر اعتماد بيانات المستفيد · Master-Data Approval Source
أثر الاتصال الرجعي المستقل · Independent Call-back Ref
التحقّق والتنفيذ · Verification & Execution
التحقّق · Verification☐المراجع (الاسم/التاريخ) · Reviewer
مطابقة بيانات المستفيد مع السجل المركزي
اكتمال المطابقة الثلاثية (PO/GRN/فاتورة)
فحص التكرار (مورد/فاتورة/تاريخ/مبلغ)
فحص المورد غير المقيم وضريبة الاستقطاع
رقم مرجع البنك · Bank Reference No.
حالة التنفيذ · Execution Status
تاريخ السداد · Payment Date
الإلغاء وسببه · Cancellation & Reason
المبلغ · Amount
البيان · Descriptionالعملة · Currencyالمبلغ · Amount
صافي المبلغ المستحق · Net Payable
ضريبة القيمة المضافة · VAT
استقطاع / خصم · Withholding / Deduction
الإجمالي للدفع · Total to Pay

لا يُنفَّذ أمر الدفع إلا بعد اكتمال اعتماده من صاحب الصلاحية المعتمد لدى الكيان ومطابقة بيانات المستفيد.

المُعِدّ
الاسم / التوقيع / التاريخ
التدقيق
الاسم / التوقيع / التاريخ
صاحب الصلاحية
الاسم / التوقيع / التاريخ
FIN-BUD-01 · نموذج
قالب موازنة
Budget Template
الكيان محل التطبيق · Entity
السنة المالية · Financial Year
مركز التكلفة · Cost Centre
العملة · Currency
رقم الإصدار · Version No.
تاريخ الأساس · Base Date
التوزيع الشهري والمحركات · Monthly Phasing & Drivers
الوصف · Line Itemمالك البند · Ownerثابت/متغير · Fixed/Varمحرّك الكمية/السعر · Driverر1ر2ر3ر4أثر نقدي · Cash Impact
الإيرادات
تكلفة الإيرادات
المصروفات التشغيلية
مصروفات الرواتب
مصروفات إدارية وعمومية
المصروفات الرأسمالية
صافي النتيجة
سجل الافتراضات · Assumptions Log
الافتراض/المحرّك · Assumption / Driver
مبرّر التغيّر · Change Rationale

تُعتمد الموازنة من صاحب الصلاحية المعتمد لدى الكيان قبل بداية السنة المالية، وتُعدّ مرجعاً لمراقبة الانحرافات.

إعداد الموازنة
الاسم / التوقيع / التاريخ
المراجعة المالية
الاسم / التوقيع / التاريخ
الاعتماد
الاسم / التوقيع / التاريخ
FIN-VAR-01 · نموذج
تقرير انحرافات
Budget Variance Report
الكيان محل التطبيق · Entity
الفترة · Period
تاريخ التقرير · Report Date
مركز المسؤولية · Responsibility Centre
البند · Line Itemالموازنة · Budgetالفعلي · Actualالانحراف قيمة · Var. Valueالانحراف % · Var. %جوهري؟ · Material Y/Nالسبب الجذري · Root Causeالإجراء · Actionالمالك · Ownerتاريخ الاستحقاق · Dueالحالة · Status
حد الجوهرية المطبّق · Materiality Threshold
سجل المناقلات المعتمدة · Approved Transfers Log
المعتمِد · Approver

يُعدّ تقرير الانحرافات خلال 5 أيام من اعتماد الإقفال الشهري وفق تقويم الإقفال، ويُرفع إلى الإدارة المالية المركزية أو المسؤول المالي المكلف.

المُعِدّ
الاسم / التوقيع / التاريخ
المراجعة
الاسم / التوقيع / التاريخ
الاعتماد
الاسم / التوقيع / التاريخ
FIN-CSH-01 · نموذج
توقع تدفق نقدي
Cash Flow Forecast
الكيان محل التطبيق · Entity
فترة التوقّع · Forecast Period
تاريخ الإعداد · Date
العملة · Currency
وحدة الفترة · Period Unit (أسبوعي/شهري)
الأفق المعتمد · Approved Horizon (مثال 13 أسبوعاً)
حد السيولة الأدنى · Liquidity Floor
مصدر البيانات · Data Source
البند · Itemف1 متوقّعف1 فعليف2 متوقّعف2 فعليف3 متوقّعالفرق · Var.
الرصيد الافتتاحي · Opening
المقبوضات (بثقة التحصيل) · Inflows
المدفوعات · Outflows
الرصيد المقيّد · Restricted Balance
صافي التدفق · Net Flow
الرصيد الختامي · Closing
سيناريو أساس · Base Scenario
سيناريو ضغط · Stress Scenario
إجراء العجز عند خرق الحد · Deficit Action

يُستخدم لتحديد مدى كفاية السيولة والتنبّه المبكّر لأي عجز متوقّع؛ ويُرفع إنذار خلال يوم عمل عند نزول الرصيد المتوقّع عن حد السيولة.

المُعِدّ
الاسم / التوقيع / التاريخ
المراجعة المالية
الاسم / التوقيع / التاريخ
الاطّلاع
الاسم / التوقيع / التاريخ
FIN-CLS-01 · نموذج
قائمة إقفال شهري
Monthly Closing Checklist
الكيان محل التطبيق · Entity
شهر الإقفال · Closing Month
تاريخ الإنجاز · Completion Date
المسؤول · Owner
إجراء الإقفال · Closing Taskتاريخ الاستحقاق · Dueالمُعِدّ+التاريخ · Preparedالمراجع+التاريخ · Reviewedالدليل/الرابط · Evidenceالاستثناء/الإجراء · Exceptionالحالة · Status
مطابقة الحسابات البنكية · Bank reconciliation
إثبات الإيرادات والمصروفات المستحقة · Accruals
مطابقة الذمم المدينة والدائنة · AR/AP reconciliation
قيود الإهلاك والمخصصات · Depreciation & provisions
القيود اليدوية (رقم فريد/مؤيّدات) · Manual journals
مطابقة الأرصدة البينية · Intercompany balances
مراجعة ميزان المراجعة · Trial balance review
إعداد التقارير المالية الشهرية · Monthly reports
توقيت قفل النظام · System Lock Date/Time
دليل القفل النهائي · Final Lock Evidence

يُستكمَل الإقفال الشهري خلال مدة لا تتجاوز 7 أيام من نهاية الشهر، ولا تُفتح فترة مقفلة إلا بطلب مسبَّب وموافقة المسؤول المالي المكلف مع سجل زمني.

المُعِدّ
الاسم / التوقيع / التاريخ
المراجعة
الاسم / التوقيع / التاريخ
الاعتماد
الاسم / التوقيع / التاريخ
PRC-FIN-001 / Fمراجع

المراجع النظاميةOfficial Saudi References

المرجعالجهة المصدرةالمتطلب/المادةالانطباقالرابط
R‑01 نظام الشركات (م/132)وزارة التجارة / CMAم16 السنة المالية؛ م17 حفظ السجلات وإعداد القوائم وإيداعها خلال 6 أشهر؛ م262 العقوباتينطبق بحسب الشكل القانوني لكل كيانcma.gov.sa
R‑02 اللائحة التنفيذية لنظام الشركاتوزارة التجارةم5 إيداع القوائم وتقرير المراجع إلكترونياً لدى المركز السعودي للأعمالموعد ومسؤول ودليل إيداعuqn.gov.sa
R‑03 لائحة حوكمة الشركاتهيئة السوق المالية (CMA)تُعرّف الشركة بأنها مساهمة مدرجة؛ إلزامية للسوق الرئيسية عدا الإرشادياسترشادي ما لم يكن الكيان مدرجاً [يحتاج تحقق رسمي]cma.gov.sa
R‑04 المعايير المحاسبية المعتمدةSOCPAIFRS المعتمدة في المملكة ومعيار المنشآت الصغيرة والمتوسطةيُحدَّد الإطار المحاسبي لكل كيان [يحتاج تحقق رسمي]socpa.org.sa
R‑05 اللائحة التنفيذية لضريبة القيمة المضافةZATCAم53/54 متطلبات الفواتير والإشعارات؛ م66 حفظ السجلاتجدول حفظ مفصّل حسب نوع السجلzatca.gov.sa
R‑06 لائحة الفوترة الإلكترونيةZATCAم3–5 الإصدار والحفظ وعدم التلاعب وأمن البيانات؛ م7 النفاذتمييز الفاتورة الإلكترونية الأصليةzatca.gov.sa
R‑07 قرار ضوابط الفوترة الإلكترونية (19 مايو 2023)ZATCAالفواتير المبسطة تُرسل خلال 24 ساعة عند الربط؛ سجل غير قابل للتلاعبيطبق وفق موجات الربطzatca.gov.sa
R‑08 اللائحة التنفيذية لجباية الزكاةZATCAالخضوع والوعاء والإقرار والسدادسجل التزامات مستقل لكل كيانzatca.gov.sa
R‑09 نظام ضريبة الدخل ولائحتهZATCAم63 من اللائحة تضبط ضريبة الاستقطاع (WHT) بحسب نوع الدفعةفحص المورد غير المقيم قبل الدفعzatca.gov.sa
R‑10 لائحة تسعير المعاملات (TP)ZATCAمبدأ السعر المحايد والإفصاح والملفات بحسب الحدودربط الأطراف ذات العلاقة بهاzatca.gov.sa
R‑11 نظام حماية البيانات الشخصية (PDPL)سدايام12 سياسة الخصوصية؛ م18 الاحتفاظ والإتلاف؛ م19 التدابير؛ م20 إشعار التسرب؛ م29 النقل خارج المملكةربط السجلات المالية المحتوية بيانات أفرادsdaia.gov.sa
R‑12 دليل إتلاف البيانات الشخصيةسداياالإتلاف يشمل النسخ الأصلية والاحتياطية؛ التوثيق وسلسلة الإشعار (استرشادي)محضر إتلاف وتعليق إتلافsdaia.gov.sa
R‑13 نظام التعاملات الإلكترونية ولائحتههيئة الحكومة الرقميةحجية السجل والتوقيع الإلكتروني مشروطة بسلامة السجل والاسترجاع«سجل أصلي أو إلكتروني موثوق»dga.gov.sa
R‑14 الضوابط الأساسية للأمن السيبراني (ECC)NCAإدارة الهوية والوصول والنسخ الاحتياطية والسجلاتالانطباق بحسب تصنيف الجهةnca.gov.sa
R‑15 منصة قوائم (الإيداع الإلكتروني للقوائم)المركز السعودي للأعمال / وزارة التجارةقناة إيداع القوائم؛ مسؤول وموعد داخلي ودليل إيداع لكل كيانمسؤول وموعد ودليل إيداع لكل كيانqawaem.bc.gov.sa

ملاحظة الأسبقية والانطباق

أسبقية الأنظمة النافذة على أي حكم في الوثيقة، وأن انطباق لائحة حوكمة CMA والإطار المحاسبي يُحسم لكل كيان على حدة [يحتاج تحقق رسمي]. وتُقرأ هذه الإجراءات مقترنةً بسياسة الإدارة المالية POL-FIN-001 (المرجع الداخلي المتبادل).

— نهاية الوثيقة · End of Document —
PRC-FIN-001 · Financial Management Procedures · AIM Holdings · v1.0 · 2026

PRC-FIN-001 · AIM Holdings · سري — للاستخدام الداخلي فقط v1.0 · يوليو ٢٠٢٦